Jóteljesítési és garanciális visszatartás elszámolása

Kérdés: A kivitelezéssel foglalkozó kft. egy beruházás megvalósítására kötött építési-szerelési szerződést, amelyben jóteljesítési garanciát vállalt a szerződés szerinti összeg 10 százalékában. A szerződésben részfizetési határidőket állapítottak meg, részfizetésenkénti összeggel, és azzal, hogy arról részszámlát állítanak ki, amely számlákban feltüntetik a jótállási garancia címén visszatartott összeget is. A rendelkezésükre álló kiadvány alapján a jótállási garanciával csökkentett számlázott (és így fizetendő) összeget számolták el árbevételként, és tekintették az áfa alapjának a megrendelőnél a fordított adózás szabályai alapján. Helyesen jártak el?
Részlet a válaszából: […] ...összegben kell számlázni, és árbevételként elszámolni. Az árbevételként (beszerzési értékként) elszámolt ellenérték lesz az áfa alapja, függetlenül attól, hogy a visszatartott összeggel csökkentett összeget kell pénzügyileg rendezni. Ha...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2017. március 23.
Kapcsolódó címkék:  

Számlázás euróban, fordított adózással, engedményezéssel

Kérdés:

Számlázni szeretnénk euróban, fordított adózású terméket. Tudom, hogy az áfát forintban is fel kell tüntetni az általam használt árfolyammal. Az áfaalapot is fel kell tüntetni? Milyen árfolyammal? A számlázott eurót engedményeznénk egy harmadik félnek, a beruházási szállítónak, akivel a vállalkozási szerződést forintban kötöttük meg. A vevő által a szállítónak átutalt eurót milyen árfolyamon lehet a vállalkozási szerződés forintösszegébe beszámítani?

Részlet a válaszából: […] ...százalékérték nem szerepel. Így a kérdezőnek nem kell a számlán sem euróban, sem forintban feltüntetni az áfát, illetve az áfa alapját.Ha a kérdés szerinti termék mégsem fordított adózású, akkor az Áfa-tv. 80. §-a alapján elsősorban az áfa alapját...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2013. július 25.
Kapcsolódó címkék: