Átminősített pénzügyi szervezet végelszámolása

Kérdés: A pénzügyi szervezet pénzügyi tevékenységre vonatkozó engedélyét visszavonták, végelszámolásra került, ezért a mérlegét át kellett fordítani a gazdálkodó szervezetekre vonatkozó mérlegre, a sajátos könyvelési tételek átkonvertálására. Korábban lehetősége volt arra, hogy az egy hónapnál régebben lejárt kamatokat csak a 0. számlaosztályban mutassa ki, mint függő kamatot. Úgy gondoljuk, hogy a korrigált végelszámolási nyitómérlegben ezen függő kamatokat a rendes követelések közé kell visszavezetni. Ez a bevételt növeli, adóvonzata van. Ha értékvesztést számolunk el, az is növeli az adóalapot. A korábbi elhatárolt veszteség viszont csak 50 százalékig csökkenti a 2012. évi adóalapot. Kötelező-e a fentiek szerinti nyitómérleg-korrekciókat elvégezni?
Részlet a válaszából: […] ...is minősítenie kell. Ha a behajthatatlanság kritériumai részben vagy egészen fennállnak, akkor az értékelésének megfelelően leírja behajthatatlan követelésként (természetesen az Szt. szerinti dokumentálás után), vagy értékvesztést számol el. A...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2013. február 21.
Kapcsolódó címkék:  

Kiegyenlítetlen járó kamat

Kérdés: A kft. hitelt nyújtott egy másik kft.-nek 2007. évben. Szerződés szerint a 2007. évre járó kamatot aktív időbeli elhatárolással a pénzügyi műveletek bevételeként elszámolta. A kamat 2011 áprilisáig sem folyt be. Mi ilyenkor a helyes számviteli elszámolás? Az adózásban szükséges a korrekció?
Részlet a válaszából: […] ...követelményének, az időközben a járó, de nem esedékes kamatbólesedékessé (követeléssé) minősült kamat, akkor behajthatatlan követelésként lekell írni. Ha a behajthatatlanság ténye és mértéke nem bizonyítható, akkorelengedett követelésként...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2011. május 19.
Kapcsolódó címke: