Sajátos személyi jellegű egyéb kifizetések IV.

Kérdés: A Számviteli Levelek 412. számában a 8018. kérdésre adott válasz folytatása.
Részlet a válaszából: […] ...során fizetett napidíj nem adóköteles része (a belföldi és külföldi kiküldetés során fizetett napidíj, költségtérítés megbontása adóköteles, illetve nem adóköteles részre a számviteli elszámolás azonossága mellett nem indokolt);– a munkavédelmi...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2019. október 24.
Kapcsolódó címke:

Áram-felülvizsgálati szolgáltatás

Kérdés: A kft. igénybe vett egy áram-felülvizsgálati szolgáltatást, amelynek keretében megállapították, hogy az áramszolgáltató magasabb díjakat számított fel az indokoltnál. Ezért a szolgáltató 2012. januártól kezdődően 2014. április hóig minden egyes hónapra kiállított egy-egy helyesbítő számlát. A számla kelte: 2014. 05. 12. A helyesbítések okozta áramköltség-csökkenést számvitelileg melyik üzleti év(ek)hez kell hozzárendelni? Ha az összemérés elvből indulok ki, akkor az elszámolási időszakokhoz. Ez viszont azt jelenti, hogy 2014-ben kell könyvelni a 2012., a 2013. éveket érintő számlákat is? Emiatt önrevíziózni kell ezen évek társasági adóját, helyi iparűzési adóját is? Nincs valamilyen lehetőség – a speciális helyzetre tekintettel –, hogy minden számlát 2014. évre könyveljünk? Mint az áfánál, az adóalap csökkenése miatt nem kell az áfabevallást önrevíziózni.
Részlet a válaszából: […] ...összegűek – a 2014. évi beszámoló mérlegében és eredménykimutatásában a középső oszlopban kell bemutatni (az évenkénti megbontását pedig a kiegészítő mellékletben). Természetesen könyvelni kell a 2014. évet érintő helyesbítő számlákat is, de...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2014. szeptember 4.
Kapcsolódó címkék: