Romániában levont forrásadó könyvelése

Kérdés: Van egy társaság, amely egy romániai cégnek ad bérbe gépeket. A bérbeadás helye Románia. A román cég a magyar cég által számlázott bérleti díjból levonja a 10% forrásadót, és ez a csökkentett érték jelenik meg jóváírásként a bankszámlán. Mikor kell könyvelni a levont forrásadót, és mikori árfolyamon? Az eddigi gyakorlat az volt, hogy a kifizetés időpontjában könyveltük az adót a 89. számla Tartozik oldalára, illetve csökkentettük a vevőkövetelést, az alkalmazott árfolyam az a jóváírás napján érvényes MNB-árfolyam. Év végén pedig elhatárolással könyveltük a következő évben pénzügyileg rendezésre került forrásadót (T 89 – K 48). Helyesen járunk el a könyveléskor?
Részlet a válaszából: […] ...szóló követelést (árbevételt) a szerződés szerinti teljesítés napjára vonatkozó – a magyar társaság által választott – devizaárfolyamon kell a könyvekben rögzíteni. Az Szt. 15. §-ának (7) bekezdése szerinti összemérés elvéből az következik, hogy...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2022. augusztus 11.
Kapcsolódó címke:

Külföldi megrendelésre előállított termék

Kérdés: A kft. külföldi partnerétől előleget kapott devizában egy gyártógép elkészítésére. Az elkészült gépet a külföldi partner nem viszi ki az országból. Lehet-e export, mivel csak a géppel előállított termék megy ki az országból, amelyet a kft. külön számláz és a külföldi partner külön is fizet ki. Mi lesz a devizaelőleggel, ha a gép nem lesz a magyar kft. tulajdona?
Részlet a válaszából: […] ...tehát a feltételek adottak ahhoz, hogy a legyártott gép ellenértékét exportárbevételként számolják el a teljesítéskori választott devizaárfolyamon forintra átszámított összegben (T 317 – K 93). Ez esetben a devizában kapott előleget a devizában fennálló...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. május 31.
Kapcsolódó címkék: