Külföldi tulajdonos által rendezett tételek elszámolása

Kérdés: A külföldi tulajdonos külföldi cége több éven keresztül – kártyás tankolás keretében – megfizette a belföldi társaság tulajdonában lévő kamionok üzemanyagköltségeit. A költségeket a tulajdonos most átszámláztatta. Ugyanezen társaság termelőgépeit is a külföldi társasággal javíttatta meg. A munkákat ez esetben belföldön végezték. A számlát a külföldi anyacég nevére állították ki, amelyet az kiegyenlített. Ezt is átszámlázták. Mi a költségkénti elszámolás feltétele, s azt milyen adófizetési kötelezettség terheli?
Részlet a válaszából: […] ...évekre kell felosztani, amely években a felhasználás megtörtént, és olyan arányban, mint ahogyan az egyes években az felmerült. Ehhez önellenőrzést kell végrehajtani, a tényleges felhasználásnak megfelelően korrigálni kell az egyes évek anyagköltségét, és ezen...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2004. május 27.
Kapcsolódó címkék:  

Exportértékesítés, késleltetett kiszállítás

Kérdés: Külföldi megrendelő részére élelmiszert állítottunk elő. A vevő a terméket átvette, az ellenértéket számla alapján kifizette, a terméket azonban nem vitte el. Tárolási nyilatkozatot állítottunk ki részére azzal, hogy a terméket csak később fogja kiszállítani. Elszámolhatjuk-e a számlázott összeget árbevételként, vagy az átutalt devizát előlegként kezeljük-e? Van-e, illetve mikor van áfafizetési kötelezettség?
Részlet a válaszából: […] ...akkor nem lehet nulla kulccsal az áfát felszámítani. Mivel a teljesítéskor nem így történt, utólag – helyesbítő számlával, önellenőrzés keretében – a teljesítés időpontjára visszamenőlegesen kell a belföldi termékértékesítésre vonatkozó áfakulccsal...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. október 3.
Kapcsolódó címke: