Garanciális visszatartás fordított adózásnál

Kérdés: "A" vevő "B" kivitelezővel fordított adózás alá tartozó munkát végeztet. A számla értéke 5000 E Ft, amelyből (10%) 500 E Ft a garanciális visszatartás, bankgaranciával kiváltva. A garanciális időszakon belül keletkezett hibákat a megrendelő – megállapodás alapján – külső vállalkozóval elvégezteti, a számlaértéket (300 E Ft + áfa) továbbszámlázza a kivitelezőre. A kivitelező egyéb ráfordításként számolja el ezt az összeget az áfa visszaigénylése mellett? A garanciális visszatartást ki kell vezetni a vevőkövetelésből (311-911), és ehhez elégséges egy jegyzőkönyv? Ha az áfa nem vonható le, mi a helyes könyvelés?
Részlet a válaszából: […] ...(költségként) 5000 E Ft-ot kell elszámolnia, és a fordított adózás miatt fizetendő és levonható áfaként 1350-1350 E Ft-ot bevallania, a fizetendő összeg pedig 4500 E Ft. A visszatartott összeg – különbözetként – a kivitelezőnél a vevőszámlán,...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2015. augusztus 19.
Kapcsolódó címkék:  

Vásárolt követelés beszámítása a társasági adó alapjánál

Kérdés: Az "A" kft. követelést vásárolt a névérték 10%-áért. Ez a követelés "B" kft. tartozásáról szól. Az "A" kft. tartozik "B" kft.-nek. Megállapodnak abban, hogy a követeléssel kompenzálják a tartozást. A kompenzálásnál a követelés teljes összegét veszik figyelembe. Az "A" kft.-nél a 10%-os vételár és a teljes összeggel figyelembe vett tartozáskiváltás hogyan kerül be a társaságiadó-bevallásba?
Részlet a válaszából: […] Az "A" kft.-nél a vásárolt követelést az egyéb követelések között a vételáron (a névérték 10 százalékán) kell állományba venni. Amikor ez a követelés beszámításra kerül, úgy kell elszámolni, mint a vásárolt követelés értékesítését. A beszámított követelés...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2013. július 25.
Kapcsolódó címke: