Külföldi napidíj könyvelése

Kérdés: Külföldi kiküldetés során a dolgozónak napidíjat adtunk. A napidíj 30%-a adómentes, a 70%-a adóköteles volt, mivel többet adtunk, mint napi 15 euró. A kiküldetéskor felvett összeg egy részét a dolgozó visszafizette, ezért az előlegszámlával szemben visszavezettük (nálunk nincs valutapénztár), a többi összeget, a szállás- és az utazási költséget, a napidíjat 100%-ban a külföldi kiküldetés számlájával, illetve a napidíjszámlával (55) könyveltük. A fennmaradó egyenleg volt az árfolyam-különbözet. Így az előlegszámla egyenlege nulla. A bérfeladáskor az adóköteles napidíjat szintén a napidíjszámlára könyveltük a 471. számlával szemben. Így a napidíjszámlán a napidíj egyszer 100%-os, és egyszer 70%-os összegben szerepel. Helyesen jártunk el? Hogyan kellett volna könyvelni?
Részlet a válaszából: […] ...a devizaszámlára fizetik be,akkor a befizetés időpontjában meglévő választott devizaárfolyamon kellkönyvelni (T 386 – K 361). Ezen könyvelési tételek után a 361. számlán maradóegyenleget – előjelének megfelelően – árfolyamnyereségként (T 361 – K 9762)...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2009. október 29.
Kapcsolódó címke:

Osztalék euróban

Kérdés: Belföldi magánszemélyekből álló társaság, amely a bevételei jelentős részét euróban realizálja, van euróban vezetett bankszámlája, fizethet-e tagjainak euróban osztalékot? Ha igen, akkor milyen árfolyamot kell alkalmazni a forintban megállapított osztalék euróban történő átváltásánál?
Részlet a válaszából: […] ...fizet ki. Példával illusztráljuk a leírtakat. Egy-egy tag osztalékát ataggyűlés 1-1 millió forintban határozta meg, könyvelése tagonként: T 493 – K4792. Az osztalékot 25 százalék szja és 14 százalék eho terheli, amelyet akifizetés napjával...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2007. szeptember 13.
Kapcsolódó címkék: