Másodfokú határozat könyvelése

Kérdés: Az adóhatóság másodfokú határozatában milliárdos nagyságrendű áfahiányt állapított meg. Az adózó bizományosi konstrukcióban vásárolt különféle árukat, amelyeket adómentes közösségi értékesítésként adott el. Az adóhatóság a beszerzési számlákat nem fogadta el adólevonási jogot keletkeztető dokumentumként, az ügylet egészét fiktívnek minősítette. A felszámolás alatt álló adózó bírósági felülvizsgálatot kér. Jelen kérdésünk a következményekre vonatkozik: a jogerős határozat birtokában hogyan kell kezelni a határozat megállapításait? A bejövő, a kimenő számlákat sztornírozni kell? Ha igen, akkor fontos, hogy az érintett partner megkapja a sztornószámlát? A könyvelés során változik az adózás előtti eredmény és így az adófizetési kötelezettség is? Ha lényeges a saját tőkére gyakorolt hatása, akkor a beszámolót ismételten közzé kell tenni? Mi lesz majd a számviteli teendő, ha a bíróság – részben vagy egészében – helyt ad az adózó keresetének? Az adóhatóság az áfavizsgálatok után átfogó vizsgálatot is indított. Kötelező-e figyelembe vennie az átfogó vizsgálat során az áfavizsgálatok fent említett jogerős megállapításainak a következményeit?
Részlet a válaszából: […] ...annak összegével a társasági adómegállapítása során az adózás előtti eredményt növelni kell (ez utóbbit csak amásodfokú határozat könyvelésének időszakában). Az áfahiányt a határozatjogerőre emelkedése időszakában (a tárgyévben) kell az...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2010. április 1.
Kapcsolódó címke:

Társasági adó könyvelése

Kérdés: A társasági adó alapját csökkentő és növelő tényezők miatt módosult adó összegét mikor kell könyvelni?
Részlet a válaszából: […] ...szerint korrigált adózás előtti eredmény alapjánkell megállapítani a társaságiadó-fizetési kötelezettséget, amelyet a T 891 – K461 könyvelési tétellel kell előírni, majd a zárlati munkák keretében a 493.számlára a ráfordításként elszámolt összeget át...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2006. július 20.
Kapcsolódó címkék: