Likviditási Alap értékpapírjainak értékelése

Kérdés: Egy bank Garantált Likviditási Alap értékpapírjait vásároltuk meg év közben, amelyeket a beszerzéskor a megvásárolt árfolyamon nyilvántartásba vettünk. Negyedévente, így év végén is árfolyam-értesítőt kapunk, amelyben az aktuális árfolyamon szerepel az értékpapír értéke, egyre magasabb összegben. Év végén hogyan kell értékelni? A beszerzési ár és az aktuális érték közötti különbözetet kell-e könyvelni, és hogyan?
Részlet a válaszából: […] ...szabály, hogy az eszközök (ideértve azértékpapírokat is) felértékelődéséből adódó különbözet az eredményben csak azeszközök kivezetésekor jelenhet meg. A válasznál feltételeztük, hogy a kérdés szerinti értékpapírforintra szól, függetlenül attól, hogy...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2012. május 24.
Kapcsolódó címke:

Befektetési jegyek nyilvántartása

Kérdés: Társaságunk év közben több alkalommal is vásárolt befektetési jegyet az aktuális árfolyamon. Hogyan kell ezen befektetési jegyeket a mérlegfordulónapon értékelni, ha nem váltjuk be a mérlegkészítés időpontjáig, illetve ha beváltjuk azokat a mérlegkészítés időpontjáig?
Részlet a válaszából: […] ...kell a könyv szerinti értéket.Az értékvesztés elszámolásán, az értékvesztés visszaírásán, illetve az állományból történő kivezetésen túlmenően a befektetési jegyek könyv szerinti értékét megváltoztatni nem lehet. A kivezetést pedig akkor kell könyvelni...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. október 3.
Kapcsolódó címkék: