Közvilágítás-beruházás térítés nélküli átadása

Kérdés: A kft. központi telepe bejáratának átalakítását az illetékes kht. a közvilágítás elkészítéséhez kötötte. A kht. a régi épület bővítésének használatbavételi engedélyét nem adta meg, amíg a közvilágítást el nem készítettük. A közvilágítás költsége 4400 E Ft + áfa. Az APEH tájékoztatója szerint a közvilágítás nem szolgálja az adóköteles bevételszerző tevékenységet, ezért az áfa nem vonható le, a térítés nélküli átadást nem terheli áfa, és az átadónak nincs számlázási kötelezettsége. Az átadott villanyhálózatot további 16 százalék társasági adó és 4 százalék különadó is terheli. Az ingyenes átadás más szolgáltató jogtalan vagyonnövekedését és gazdagodását idézi elő. Helyes ez így?
Részlet a válaszából: […] ...(T 8891 – K 161), a meg nem térített fizetendő áfát mint elengedettkövetelést (T 368 – K 467 és T 8893 – K 368) kell a rendkívüli ráfordításokközött elszámolni.A Tao-tv. 8. §-a (1) bekezdésének n) pontja alapján atérítés nélkül átadott eszköz könyv...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2008. július 17.
Kapcsolódó címke:

Később felszámított áfa elszámolása

Kérdés: Társaságunk egy 2000-ben kiállított számlán nem tüntette fel az áfát, mert úgy vélte, hogy a tevékenység tárgyi adómentes körbe tartozik. 2002-ben rájött tévedésére, új számla kibocsátásával módosította az eredeti számlát, önellenőrizte adóbevallását. A módosító számlát a partner csak úgy fogadta el, hogy az áfával növelt érték az eredetileg számlázott értékkel egyezik meg. Hogyan kell az előbbieket helyesen könyvelni? Az árbevétel csökkenése hogyan érinti a társasági adót?
Részlet a válaszából: […] ...a kérdezőnek kell az eredménye terhére mint elengedett követelést, az Szt. 86. §-a (7) bekezdésének a) pontja szerint a rendkívüli ráfordítások között elszámolnia (T 867 – K 311). Az így elszámolt összeg a hibafeltárás évének az eredményét terheli, és...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2003. július 3.
Kapcsolódó címkék: