Devizás beruházási hitel más devizára váltása

Kérdés: Ügyfelünk CHF beruházási bankhitelt vett fel. A devizás tételek év végi átértékelése során keletkező árfolyam-különbözet jelentősnek minősült. A CHF-hitelnél keletkező nem realizált árfolyamveszteséget a társaság halasztott ráfordításként elhatárolta, céltartalékot képezett, lekötött tartalékba helyezett. A következő üzleti évben a bank a hitel pénznemét CHF-ről euróra módosította, a szerződés egyéb feltételei változatlanok maradtak. Pénzmozgás nem történt. Hogyan számoljuk el a fenti gazdasági eseményt? A CHF-hitelre elszámolt halasztott ráfordítást meg kell szüntetni?
Részlet a válaszából: […] ...a pénzügyi műveletek egyébráfordításakénti elszámolással meg kell szüntetni, ha a külföldi pénzértékreszóló hiteltartozást teljes összegében visszafizették. Azt, hogy a CHF-hiteleuróra módosult, nem lehet másként minősíteni, mint hogy...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2009. október 15.
Kapcsolódó címkék:  

Cash flow-kimutatás

Kérdés: A cash flow-kimutatás sorainak értelmezéséhez szeretném segítségüket kérni. Konkrétan a plusz-mínusz sorok alkalmazásához. Mikor növelő, mikor csökkentő? Például a szállítóknál, a paszszív időbeli elhatárolásoknál? Nagy segítség lenne, ha választ adnának, mert alig találok szakirodalmat.
Részlet a válaszából: […] ...továbbá a fizetendő osztalék, részesedés miattirövid lejáratú kötelezettség, valamint a rövid lejáratú hitelek, kölcsönökmiatti tartozások összegei, az átvállalt, pénzügyileg rendezendőkötelezettségek. Itt kell viszont számításba venni a...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2005. április 14.
Kapcsolódó címke: