Áttérési különbözettel kapcsolatos teendők

Kérdés:

Egy gazdasági társaság 2017. 01. 01-től bejelentkezett a kiva hatálya alá. 2019. 09. 30-ával a kivaalanyisága a 19. § (5) bekezdés d) pontja alapján, átalakulás miatt megszüntetésre került. Ekkor a társaság – a hatályos jogszabályok alapján – 20 M Ft-nyi áttérési különbözetet mutatott ki, melyből 12 M Ft-nyi összeget 2021. 12. 31-ig felhasznált (tehát még 8 M Ft-nyi "áttérési különbözetet" tart nyilván). A társaság 2022. 01. 01-gyel ismét bejelentkezett a kiva hatálya alá. Mi a teendő? Milyen kötelezettségei vannak a társaságnak a még a korábbi kivás időszak alatt keletkezett, fennmaradó 8 M Ft-nyi "áttérésikülönbözet-maradékkal"?

Részlet a válaszából: […] ...a jogutód nélküli megszűnésre vonatkozó rendelkezéseket. E választás esetén a Tao-tv. 7. § (15) bekezdésében előírt feltételeket kivaalanyként kell teljesítenie. Ha az adózó élt a lehetőséggel, de a feltételeknek nem felel meg, a társasági adót...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2023. január 12.
Kapcsolódó címke:

Társaságiadóalap-csökkentés kiva hatálya alá átlépés előtt

Kérdés: Taoalany kisvállalkozás 2021. január 1-jétől átlép a kiva hatálya alá. Egyéb feltételeknek való megfelelés esetén az utolsó taós adóévében, 2020-ban alkalmazhatja-e a Tao-törvény 7. § (1) bekezdés zs) pontja szerinti, új beruházás miatti adóalap-csökkentést?
Részlet a válaszából: […] A Tao-tv. nem tiltja a 7. § (1) bekezdés zs) pontban elő­írt adózás előtti eredménycsökkentés érvényesítését az utolsó taós adóévben. A Katv. 28. § (1) bekezdés előírása szerint a Katv. hatálya alá történő áttérés miatt az adózónak választása szerint nem...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2021. június 17.
Kapcsolódó címkék: