Késedelmi kamat adófizetési halasztás esetén


A vállalkozás év közben – pénzügyi nehézségei miatt – az APEH-hel adófizetési halasztásban egyezett meg, amelyre nem pótlékmentes határozatot kapott. Kell-e az adóhátralék miatt késedelmi kamatot felszámítania a december 31-ig terjedő időszakra saját számítása alapján? A késedelmi kamat kivetése 2003 augusztusában várható, amelynek a teljes vagy részbeni elengedését fogja kérni a vállalkozás.


Megjelent a Számviteli Levelekben 2003. január 23-án (52. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 1064

[…] (ráfordításait) kell számításba venni, függetlenül a pénzügyi teljesítéstől. A kérdéshez kapcsolódóan, a vállalkozás adófizetési kötelezettségének késedelmesen tesz eleget. Ezért késedelmi pótlékot kell fizetnie, még akkor is, ha az APEH-hel adófizetési halasztásban egyezett meg. A 2002. évi adófizetési kötelezettséghez kapcsolódó késedelmi pótléknak a 2002. évre számított összegével a 2002. évi eredményt kell csökkenteni. Mivel az adóhatóság azt a mérlegkészítés időpontjáig nem veti ki, nem határozza meg, annak összegét a vállalkozásnak kell megállapítania. Kérdés csak az lehet, hogy milyen jogcímen terhelje az az eredményt? A 2002. évi beszámoló elkészítéséig a késedelmi pótlék összegét a vállalkozással szemben nem érvényesítik, annak a mérleggel lezárt üzleti évhez kapcsolódó konkrét összege nem válik ismertté. Így nem indokolt azt késedelmi pótlékként az egyéb ráfordítások között elszámolni a passzív időbeli elhatárolásokkal szemben. Célszerűbb az Szt. 41. §-ának (1) bekezdése szerint […]
 
Kapcsolódó címkék:  
 

Elküldjük a választ e-mailen*

*
*ingyenes választ évente csak egyszer küldünk.
A *-gal megjelölt mezőket kötelező kitölteni.