Lakásszövetkezet társaságiadó-kötelezettsége
Kérdés
A lakásszövetkezetnek bérbeadásból és a közös költségből van bevétele, amely nem éri el a 10 millió forintot. Vonatkozik-e rá az adómentesség, hogyan kell az adóját megállapítani, és a korábbi évek vesztesége elhatárolható volt-e?
Részlet a válaszból
Megjelent a Számviteli Levelekben 2003. január 23-án (52. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 1071
[…] adómentesség nem illeti meg, mert noha a vállalkozási tevékenység bevétele 10 millió forint alatt van, de több, mint az összes bevétel (5 millió forint) 10 százaléka, amely 500 ezer forint lenne [Tao-tv. 20. §-a (1) bekezdésének a) pontja]. A társaságiadó-kötelezettséget a vállalkozási tevékenység eredményéből kiindulva kell meghatározni, amelyet a bevétel, a közvetlenül a bevétel érdekében felmerült költség (például a bérbe adott ingatlan értékcsökkenési leírása), valamint a közvetett költség bevétellel arányos része (például a képviselő bére és közterhe) csökkentésével kell megállapítani. Az eredményt módosítani kell a Tao-tv. 9. §-ának (2)–(4) bekezdésében foglaltakkal. A módosítások során azokat a korrekciós tételeket, amelyek nem csak a vállalkozási tevékenységgel kapcsolatosak, a bevételek arányában kell figyelembe venni. Például, ha az előbbi példa szerinti bevétellel szemben az ingatlanok értékcsökkenési leírása (az Szt. és a Tao-tv. szerinti egyaránt) 600 ezer forint, a közös képviselő bére és közterhei 500 ezer forint, a közös tulajdonnal kapcsolatos üzemeltetési költség 400 ezer forint, és a fizetett késedelmi kamat 35 ezer forint az szja késedelmes befizetése miatt, akkor: A vállalkozási tevékenység eredménye 4 millió-600 ezer-535 ezer x (4 millió:5 millió) = 2 972 000 forint. Az […]
Megjelent a Számviteli Levelekben 2003. január 23-án (52. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 1071
[…] adómentesség nem illeti meg, mert noha a vállalkozási tevékenység bevétele 10 millió forint alatt van, de több, mint az összes bevétel (5 millió forint) 10 százaléka, amely 500 ezer forint lenne [Tao-tv. 20. §-a (1) bekezdésének a) pontja]. A társaságiadó-kötelezettséget a vállalkozási tevékenység eredményéből kiindulva kell meghatározni, amelyet a bevétel, a közvetlenül a bevétel érdekében felmerült költség (például a bérbe adott ingatlan értékcsökkenési leírása), valamint a közvetett költség bevétellel arányos része (például a képviselő bére és közterhe) csökkentésével kell megállapítani. Az eredményt módosítani kell a Tao-tv. 9. §-ának (2)–(4) bekezdésében foglaltakkal. A módosítások során azokat a korrekciós tételeket, amelyek nem csak a vállalkozási tevékenységgel kapcsolatosak, a bevételek arányában kell figyelembe venni. Például, ha az előbbi példa szerinti bevétellel szemben az ingatlanok értékcsökkenési leírása (az Szt. és a Tao-tv. szerinti egyaránt) 600 ezer forint, a közös képviselő bére és közterhei 500 ezer forint, a közös tulajdonnal kapcsolatos üzemeltetési költség 400 ezer forint, és a fizetett késedelmi kamat 35 ezer forint az szja késedelmes befizetése miatt, akkor: A vállalkozási tevékenység eredménye 4 millió-600 ezer-535 ezer x (4 millió:5 millió) = 2 972 000 forint. Az […]
Vissza a találatokhoz
Így olvasható a teljes válasz
ELŐFIZETŐINKNEK
Jelentkezzen be!
LÁTOGATÓK SZÁMÁRA
Elküldjük a választ e-mailen*
