Számviteli Levelek      
Előfizetőink honlapunkon feltett kérdésére 7 napon belül e-mailben választ adunk!
Előfizetőink honlapunkon feltett kérdésére 7 napon belül e-mailben választ adunk!

Áfaellenőrzés megállapításainak könyvelése

Szöveg nagyítása Szöveg kicsinyítése Nyomtatás
A válaszadás időpontja: 2003. július 24. (Számviteli Levelek 64. szám, 1338. kérdés)

Olvasói kérdés Társaságunknál az adóhatóság 2002-ben 1998-2000. évekre átfogó ellenőrzést tartott. Megállapította, hogy a 25 százalékos áfakulcs alá tartozó termékértékesítésekhez kapcsolódóan a postai szolgáltatást nem lehet tárgyi adómentesnek tekinteni. Emiatt 639 E Ft fizetendő áfát állapított meg három évre. Ugyanakkor 201 E Ft összegben társasági adót igényelhettünk vissza. Vevőink 254 E Ft-ban megtérítették az áfát. Hogyan kell könyvelni a hiányzó 184 E Ft-ot, ha már nincs lehetőségem az önellenőrzésre?

ÍGY OLVASHATJA A TELJES VÁLASZT...
ha nem előfizetőnk a teljes választ elküldjük e-mailen évente egyszeri alkalommal
...ha látogató: elküldjük e-mailen*
*ingyenes választ
évente csak egyszer küldünk.
Válasz (részlet): […]kell előírni befizetési kötelezettségként, azaz 2002-ben (T 8671 - K 467) az egyéb ráfordításokkal szemben. Emiatt tehát nem csökkenhet az 1998-2000. évek adózás előtti eredménye, más oka lehetett a társasági adó visszaigényelhetőségének! Mivel a vevők felé az indokoltnál kisebb mértékű áfát számítottak fel, indokolt az adóhatóság által felszámított áfát továbbhárítani. Amit a vevők megtérítenek (a kérdés szerint a 639 E Ft-ból 254 E Ft-ot), azzal a ráfordításként elszámolt összeget kell a pénzügyi rendezéskor csökkenteni (T 384 - K 8671). Amit viszont a vevők nem térítenek meg, azt nem lehet a vállalkozási tevékenység érdekében felmerült ráfordításnak tekinteni, így annak összegével (a kérdés adatai alapján 385 E Ft-tal) a társasági[…]

Figyelmébe ajánljuk

Előző évek adóellenőrzése során feltárt adóhiányt hogyan kell könyvelni, ha a hiba nem lényeges, és nem jelentős?

Tovább a teljes cikkhez

2009-ben az APEH áfaellenőrzést tartott 2007. III. negyedévi bevallással kapcsolatban. Romániába búzát exportáltunk. Papírjaink alapján nem számítottunk fel áfát, mivel Közösségen belüli értékesítés volt. Utólag az APEH megállapította, hogy ezt jogtalanul tettük, mivel...

Tovább a teljes cikkhez

Az adóellenőrzés 2001. évre a készletek helytelen elszámolása miatt adózás előtti eredménynövekedést, így társaságiadó-fizetési kötelezettséget állapított meg. Ez 2002-ben fordított előjellel kell hogy jelentkezzen, az adóellenőrzés azonban csak 2001-ről hozott...

Tovább a teljes cikkhez

Az utazási iroda a NAV-hoz történt bejelentkezés alapján az árrés szerinti adózást választotta. Az utakhoz közvetlenül nem kapcsolódó költségek (igénybe vett és közvetített szolgáltatások, bérleti díj stb.) áfája levonható, vagy ezen költségek 100%-a...

Tovább a teljes cikkhez

Ha nem találta meg amit keresett indítson új keresést

Kérdésfeltevés Kérdésfeltevés Nyomtatás Főoldalra Nyomtatás Nyomtatás A lap tetejére A lap tetejére