Áfaellenőrzés megállapításának könyvelése

Kérdés: 2009-ben az APEH áfaellenőrzést tartott 2007. III. negyedévi bevallással kapcsolatban. Romániába búzát exportáltunk. Papírjaink alapján nem számítottunk fel áfát, mivel Közösségen belüli értékesítés volt. Utólag az APEH megállapította, hogy ezt jogtalanul tettük, mivel a román társaság nem létezik. Ezért jogtalan volt az áfa nélküli számla kibocsátása. Az ügy bíróságra került, de nem nyertünk, így a határozat jogerőre emelkedett 2010-ben, a bírság, a késedelmi pótlék, az elmaradt áfa összegét is akkor utaltuk át. Kérdésem, a 2007. évet önellenőrizni kell? Vagy csak 2010-ben a háromoszlopos beszámoló miatt? Azt hogyan kell elkészíteni? Hogyan kell kontírozni?
Részlet a válaszából: […] A kérdés szerint az APEH 2009-ben a 2007. III. negyedéviáfabevallást ellenőrizte, megállapítása azonban csak 2010-ben emelkedettjogerőre. Általános szabály - az Szt. 19. §-ának (3) bekezdéséből következik -,hogy az ellenőrzés megállapításait akkor kell könyvelni, ha...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2011. augusztus 4.
Kapcsolódó címkék:    

Előző évet érintő adóellenőrzés könyvelése

Kérdés: Előző évek adóellenőrzése során feltárt adóhiányt hogyan kell könyvelni, ha a hiba nem lényeges, és nem jelentős?
Részlet a válaszából: […] ...kérdésből nem derül ki, hogy az adóellenőrzés milyenadóhiányt állapított meg, így a kérdés általánosságban válaszolható meg.A számviteli törvény (Szt.) 19. §-a (3) bekezdésénekelőírásából következik, hogy az előző év(ek)re megállapított...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2008. május 15.
Kapcsolódó címke:

Adóellenőrzés hatása a következő évben

Kérdés: Az adóellenőrzés 2001. évre a készletek helytelen elszámolása miatt adózás előtti eredménynövekedést, így társaságiadó-fizetési kötelezettséget állapított meg. Ez 2002-ben fordított előjellel kell hogy jelentkezzen, az adóellenőrzés azonban csak 2001-ről hozott határozatot. 2003. évben hogyan kell elszámolni és könyvelni a 2001. évi megállapítást, és mi a teendő a 2002. évi kihatással?
Részlet a válaszából: […] ...alátámasztott készlet a 2001. év végén. A készletnek a leltárba bekerülő értékét azonban helytelenül állapították meg. Az adóellenőrzés során a leltárban szereplő eszközök értékét az adóhatóság felülvizsgálta, és tételesen megállapította az...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2003. december 11.
Kapcsolódó címkék:  

Áfaellenőrzés megállapításainak könyvelése

Kérdés: Társaságunknál az adóhatóság 2002-ben 1998-2000. évekre átfogó ellenőrzést tartott. Megállapította, hogy a 25 százalékos áfakulcs alá tartozó termékértékesítésekhez kapcsolódóan a postai szolgáltatást nem lehet tárgyi adómentesnek tekinteni. Emiatt 639 E Ft fizetendő áfát állapított meg három évre. Ugyanakkor 201 E Ft összegben társasági adót igényelhettünk vissza. Vevőink 254 E Ft-ban megtérítették az áfát. Hogyan kell könyvelni a hiányzó 184 E Ft-ot, ha már nincs lehetőségem az önellenőrzésre?
Részlet a válaszából: […] ...hogy a kérdező nem ismeri az ellenőrzés megállapításainak könyvelésével, elszámolásával kapcsolatos feladatokat, sőt magát az adóellenőrzés megállapítását is - nagy valószínűséggel - pontatlanul idézte.Ha nem megfelelően számították fel az áfát, és...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2003. július 24.
Kapcsolódó címkék: