Adóellenőrzés hatása a következő évben
Kérdés
Az adóellenőrzés 2001. évre a készletek helytelen elszámolása miatt adózás előtti eredménynövekedést, így társaságiadó-fizetési kötelezettséget állapított meg. Ez 2002-ben fordított előjellel kell hogy jelentkezzen, az adóellenőrzés azonban csak 2001-ről hozott határozatot. 2003. évben hogyan kell elszámolni és könyvelni a 2001. évi megállapítást, és mi a teendő a 2002. évi kihatással?
Részlet a válaszból
Megjelent a Számviteli Levelekben 2003. december 11-én (73. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 1511
[…] érték különbözetét. Ez a különbözet a készletek értékét növelte, amelyet – nyilvánvaló – csak a költségek csökkentésével (T 21-22 – K 51, T 26-28 – K 814), illetve a saját termelésű készletek állományváltozásával szemben (T 23-25 – K 581) lehet készletre venni. Ez esetben 2003-ban – önellenőrzés keretében – a 2002. évi adatokat korrigálni kell, mivel a megnövekedett készletértéket (amelyet szintén 2003-ban könyveltek) a könyvekből ki kell vezetni, anyagköltségként, eladott áruk beszerzési értékeként, illetve a saját termelésű készletek állományváltozásaként könyvelni kell (T 51 – K 21-22, T 814 – K 26-28, T 581 – K 23-25). Azt is feltételezhetjük, hogy a társaság nem mutatott ki készletet, vagy azt nem támasztotta alá leltárral, vagy az adóellenőrzés a leltárt nem találta megfelelőnek, de nem tételesen korrigálta azt, azaz az adóellenőrzés csak feltételezte a készletet, csak becsülte a készletet, de tételesen, leltárral nem támasztotta azt alá, akkor – mivel a készletváltozás később nem követhető, nem bizonylatolható – csak a készletek miatt becsült eredményváltozás adója az, amit a 2001. évi adózott […]
Megjelent a Számviteli Levelekben 2003. december 11-én (73. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 1511
[…] érték különbözetét. Ez a különbözet a készletek értékét növelte, amelyet – nyilvánvaló – csak a költségek csökkentésével (T 21-22 – K 51, T 26-28 – K 814), illetve a saját termelésű készletek állományváltozásával szemben (T 23-25 – K 581) lehet készletre venni. Ez esetben 2003-ban – önellenőrzés keretében – a 2002. évi adatokat korrigálni kell, mivel a megnövekedett készletértéket (amelyet szintén 2003-ban könyveltek) a könyvekből ki kell vezetni, anyagköltségként, eladott áruk beszerzési értékeként, illetve a saját termelésű készletek állományváltozásaként könyvelni kell (T 51 – K 21-22, T 814 – K 26-28, T 581 – K 23-25). Azt is feltételezhetjük, hogy a társaság nem mutatott ki készletet, vagy azt nem támasztotta alá leltárral, vagy az adóellenőrzés a leltárt nem találta megfelelőnek, de nem tételesen korrigálta azt, azaz az adóellenőrzés csak feltételezte a készletet, csak becsülte a készletet, de tételesen, leltárral nem támasztotta azt alá, akkor – mivel a készletváltozás később nem követhető, nem bizonylatolható – csak a készletek miatt becsült eredményváltozás adója az, amit a 2001. évi adózott […]
Így olvasható a teljes válasz
ELŐFIZETŐINKNEK
Jelentkezzen be!
LÁTOGATÓK SZÁMÁRA
Elküldjük a választ e-mailen*
