Részlet a válaszból
Megjelent a Számviteli Levelekben 2004. április 29-én (82. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 1691

[…] meghaladóan változik, és még nem telt el a rendeltetésszerű használatbavétel évét követő 4 év, ingatlan esetén 9 év. Amennyiben a fogtechnikus az általa beszerzett gép előzetesen felszámított áfáját teljes összegében levonásba helyezte, most ezt a gépet kizárólag adómentes tevékenységéhez használja, a rendeltetésszerű használatbavétel évét követő 4 év még nem telt el (például 2002. évi beszerzés és használatbavétel mellett még 3 év van hátra), akkor az Áfa-tv. 3. számú melléklete II. része szerint kell megállapítania a pótlólag bevallandó (le nem vonható) áfa összegét az adott év utolsó bevallási időszakában. [Ha például a 2002-ben előzetesen felszámított áfa 2,5 millió forint, a képlet alapján a pótlólag bevallandó adó összege (2,5:5=) 0,5 millió forint lesz. Ezt a számítást a (példa esetében a) következő 2 évben is el kell végeznie!] Amennyiben a fogtechnikus által beszerzett gép előzetesen felszámított áfáját teljes összegében a beszerzéskor levonásba helyezte, 2004-ben az adólevonásra jogosító és az adólevonásra nem jogosító tevékenységéhez is használja, és a rendeltetésszerű használatbavételt követő 4 év még nem telt el (példa legyen az előbbi), akkor év végén az Áfa-tv. 3. számú melléklete I. része szerinti módon kell meghatározni a levonható hányadot, és amennyiben az 10 százalékponttal kevesebb, mint a teljes összeget jelölő 1 (legyen például 0,80), akkor a beszerzéskor előzetesen levont áfa 20 százalékát kell pótlólag befizetni az adott év utolsó bevallási időszakában. Ezt a számítást a következő 2 évben is el kell végezni! A […]