Garanciális visszatartás kettős könyvvitelre való áttéréskor


Egy építőipari bt. 2003 végéig egyszeres könyvvitelt vezetett. Eddig az időpontig a számlázott szolgáltatási díj kiegyenlítésekor a megrendelő ún. garanciális igény érvényesítése címén 5 százalékot visszatartott. A 2003. évi egyszerűsített beszámolóban, annak eredménylevezetésében a ténylegesen kiegyenlített 95 százalékot számoltuk el, mint nettó árbevételt. A fennmaradó 5 százalékot a mérlegben a vevőkövetelések, illetve a tartalék soron szerepeltettük. A kibocsátott számla teljes áfatartalmát beállítottuk a 2003. évi adóbevallásba. A követelések között több ilyen, évek óta húzódó követelésünk van. 2004. január 1-jétől át kellett térni a kettős könyvvitelre. Van-e arra lehetőség, hogy a követelések vevő által visszatartott öszszege ne 2004-ben képezzen társaságiadó-alapot?


Megjelent a Számviteli Levelekben 2004. szeptember 30-án (91. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 1859

[…] mérlegben szereplő vevőkövetelések áfa nélküli összegével azonos összegű a tartalékba helyezett összeg is. A kettős könyvvitelre történő átmenetkor a tartalék összegét az eredménytartalékban kell figyelembe venni, majd nyitás után az eredménytartalékkal szemben – a vevők áfa nélküli állományával azonos összeget – kell árbevételként elszámolni. Ez az árbevétel a 2004. év eredményében […]
 
Kapcsolódó címkék:  
 

Elküldjük a választ e-mailen*

*
*ingyenes választ évente csak egyszer küldünk.
A *-gal megjelölt mezőket kötelező kitölteni.