Áfahiány elszámolása


Az adóhatóság 2004-ben áfaellenőrzést végzett. Értékesítéseink egy részét nem ismerte el exportnak, azokat 25%-os értékesítésnek minősítette. A megállapított összeget lehet-e egyetlen könyvelési tételben export helyett belföldi értékesítésként könyvelni? A felszámítandó áfát nincs kire áthárítani? Azt az egyéb ráfordításokkal szemben könyvelhetjük? A határozat 2004-ben nem született meg, mert a jegyzőkönyvre észrevételt tettünk.


Megjelent a Számviteli Levelekben 2005. augusztus 11-én (111. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 2273

[…] Ha elszámolásuk nem felel meg az Szt. szerinti exportárbevétel-elszámolás kritériumainak sem, akkor azt egy tételben nem lehet helyesbíteni, azt tételesen kell korrigálni, annál is inkább, mert az áfa miatt az értékesítés számláit is helyesbíteni kell. Azzal nem lehet egyetérteni, hogy az áfát nincs kire áthárítani. Ha volt értékesítés (ezt az adóhatóság nem kifogásolta), akkor volt vevő, volt megrendelő. Ha volt vevő, volt megrendelő, akkor helytelenül történt a számlázás, nem a törvényi előírásoknak megfelelően jártak el, ezért a korábban kibocsátott számla adatait kell helyesbíteni, az utólag felszámított fizetendő áfáról helyesbítő […]
 
Kapcsolódó címkék:  
 

Elküldjük a választ e-mailen*

*
*ingyenes választ évente csak egyszer küldünk.
A *-gal megjelölt mezőket kötelező kitölteni.