Áfaarányosításnál éven belüli göngyölítés
Kérdés
Vállalkozásunk 2005. 04. 01. napjától "tárgyi adómentes" ingatlan-bérbeadással is foglalkozik az egyéb, adólevonásra is jogosító tevékenysége mellett. Mivel az I. negyedévben csak adóköteles tevékenységünk volt, a III. negyedévi göngyölítéses levonási hányad megállapításához csak a II-III. vagy az I-III. negyedévi bevételi adatokat kell halmozottan számításba venni?
Részlet a válaszból
Megjelent a Számviteli Levelekben 2005. október 13-án (115. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 2366
[…] adóbevallási időszak(ok)ban a tárgyévet megelőző évre vonatkozó levonási hányad alkalmazásával (ideiglenes megosztás) köteles megosztani. Az utóbbi, az ideiglenes megosztás szabályai – az adott esetben – nem alkalmazhatók az Áfa-tv. 3. számú melléklete I. részének 4. pontja alapján, mivel a tárgyévet megelőző évre vonatkozó levonási hányaddal nem rendelkezik (a kérdés alapján az előző évben nem kellett arányosítania). A göngyölítés módszere tehát azt jelenti, hogy bevallási időszakonként (negyedéves áfabevallónál negyedévenként) az adóév kezdetétől kell az arányosítást elvégezni, kell az arányosításnál az Áfa-tv. 3. számú melléklete I. részének 1-2. pontja szerinti értékadatokat számításba venni. A kérdés adatai alapján az I. negyedévben nem kellett arányosítani. A II. negyedévi bevalláshoz az I-II. negyedévi adatokkal kellett az I-II. negyedévi előzetesen felszámított áfát megosztani levonható és le nem vonható hányadra. A III. negyedévi bevallásnál már […]
Megjelent a Számviteli Levelekben 2005. október 13-án (115. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 2366
[…] adóbevallási időszak(ok)ban a tárgyévet megelőző évre vonatkozó levonási hányad alkalmazásával (ideiglenes megosztás) köteles megosztani. Az utóbbi, az ideiglenes megosztás szabályai – az adott esetben – nem alkalmazhatók az Áfa-tv. 3. számú melléklete I. részének 4. pontja alapján, mivel a tárgyévet megelőző évre vonatkozó levonási hányaddal nem rendelkezik (a kérdés alapján az előző évben nem kellett arányosítania). A göngyölítés módszere tehát azt jelenti, hogy bevallási időszakonként (negyedéves áfabevallónál negyedévenként) az adóév kezdetétől kell az arányosítást elvégezni, kell az arányosításnál az Áfa-tv. 3. számú melléklete I. részének 1-2. pontja szerinti értékadatokat számításba venni. A kérdés adatai alapján az I. negyedévben nem kellett arányosítani. A II. negyedévi bevalláshoz az I-II. negyedévi adatokkal kellett az I-II. negyedévi előzetesen felszámított áfát megosztani levonható és le nem vonható hányadra. A III. negyedévi bevallásnál már […]
Így olvasható a teljes válasz
ELŐFIZETŐINKNEK
Jelentkezzen be!
LÁTOGATÓK SZÁMÁRA
Elküldjük a választ e-mailen*
