Mérnöki szolgáltatás a Közösségen belül (áfa)
Kérdés
Ügyfelem mérnöki szolgáltatást végez egy másik EU-tagállam adóalanya részére. Az ellenértéket áfa nélkül számlázza, a számlán feltüntetve, hogy az adó fizetésére a vevő kötelezett. Az áfabevallásban a 80. sorban állítjuk be a 4 millió forintos bevételi küszöbérték megállapításához. Helyesen járunk el?
Részlet a válaszból
Megjelent a Számviteli Levelekben 2006. március 16-án (125. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 2543
[…] létesítéséhez közvetlenül kapcsolódik, mert akkor a szolgáltatásnyújtás teljesítési helyét az ingatlan fekvése határozza meg, illetve – az Áfa-tv. 15. §-a (4) bekezdésében felsorolt szolgáltatások közé tartozik, mert akkor a szolgáltatásnyújtás teljesítési helyét az határozza meg, ahol a szolgáltatásnyújtás ténylegesen történik. Ez utóbbi esetekben az áfa nélküli számlázásnak az is feltétele, hogy az ügyfél a mérnöki szolgáltatást a megrendelő Közösségen belüli adóalany tagállamának területén végezze. De az is feltétele, hogy az ügyfél a megrendelő EU-tagállamában közösségi adószámmal nem rendelkezik. Ha a mérnöki szolgáltatás a kivételként felsoroltak közé tartozik, akkor még az Áfa-tv. 15/A §-ának (12)–(14) bekezdéseit is figyelembe kell venni. Amennyiben a felsorolt esetekben az EU-tagállambeli megrendelő részére végzett szolgáltatásnyújtás teljesítési helye nem Magyarország, akkor a számlán a magyar áfát nem kell feltüntetni, de rögzíteni kell az "Áfa-tv. területi hatályán kívüli" kifejezést, utalva a fentiekben hivatkozott […]
Megjelent a Számviteli Levelekben 2006. március 16-án (125. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 2543
[…] létesítéséhez közvetlenül kapcsolódik, mert akkor a szolgáltatásnyújtás teljesítési helyét az ingatlan fekvése határozza meg, illetve – az Áfa-tv. 15. §-a (4) bekezdésében felsorolt szolgáltatások közé tartozik, mert akkor a szolgáltatásnyújtás teljesítési helyét az határozza meg, ahol a szolgáltatásnyújtás ténylegesen történik. Ez utóbbi esetekben az áfa nélküli számlázásnak az is feltétele, hogy az ügyfél a mérnöki szolgáltatást a megrendelő Közösségen belüli adóalany tagállamának területén végezze. De az is feltétele, hogy az ügyfél a megrendelő EU-tagállamában közösségi adószámmal nem rendelkezik. Ha a mérnöki szolgáltatás a kivételként felsoroltak közé tartozik, akkor még az Áfa-tv. 15/A §-ának (12)–(14) bekezdéseit is figyelembe kell venni. Amennyiben a felsorolt esetekben az EU-tagállambeli megrendelő részére végzett szolgáltatásnyújtás teljesítési helye nem Magyarország, akkor a számlán a magyar áfát nem kell feltüntetni, de rögzíteni kell az "Áfa-tv. területi hatályán kívüli" kifejezést, utalva a fentiekben hivatkozott […]
Így olvasható a teljes válasz
ELŐFIZETŐINKNEK
Jelentkezzen be!
LÁTOGATÓK SZÁMÁRA
Elküldjük a választ e-mailen*
