"Excel" táblázat mint pénztári nyilvántartás


Elfogadja-e az adóhatóság a pénztárkezelés adminisztrációjához azt a megoldást, hogy az ügyvezető számítógépes "Excel"-táblázatban rögzíti a napi bevételeit, illetve kiadásait, és mellette kézzel állítja ki – ha szükséges – a bevételi, illetve a kiadási pénztárbizonylatokat?


Megjelent a Számviteli Levelekben 2007. április 5-én (149. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 3052

[…] nyilvántartás lehet analitikus, illetve főkönyvi nyilvántartás. Készpénzforgalom esetén a pénzbefizetéseket, illetve a pénzkifizetéseket – szabályszerű bizonylat alapján – elsődlegesen általában az analitikus nyilvántartásban kell rögzíteni. (Analitikus nyilvántartás vezetésével biztosítható a készpénzkészlet bármikor történő ellenőrzésének, ellenőrizhetőségének a lehetősége!) A pénztári analitikus nyilvántartás lehet pénztárkönyv, naplófőkönyv, pénztárjelentés vagy a követelményeknek megfelelő más nyilvántartás is. Ha a kérdést úgy kell értelmezni, hogy az ügyvezető által folyamatosan, naprakészen vezetett számítógépes nyilvántartás ("Excel"-táblázat) megfelelhet-e az Szt. követelményeinek, a válasz az, hogy igen, ha az tartalmazza – többek között – a nyitó készpénzkészletet, ha abban a pénzmozgást a pénzbe-, illetve pénzkifizetéssel egyidejűleg – bizonylatokkal alátámasztottan – rögzítik, ha abból bármikor megállapítható a készpénzkészlet könyv szerinti értéke, és az a tényleges pénzkészlettel összevethető, összehasonlítható, és így a tényleges […]
 
Kapcsolódó címke:
 

Elküldjük a választ e-mailen*

*
*ingyenes választ évente csak egyszer küldünk.
A *-gal megjelölt mezőket kötelező kitölteni.