Elszámoltatás elszámolásra kiadott összeggel
Kérdés
Társaságunk telephelyén 2001-2002-ben jelentős értékű felújítás volt, amelyet aktiváltunk. A felújítás 2 éve alatt az ügyvezetőnél közel 7 millió forint elszámolásra felvett előleg halmozódott fel (ami a könyvelésben követelésként szerepelt), amellyel végül az ügyvezető akként számolt el, hogy 2003 márciusában felújításról szóló, az elszámolási előleggel közel megegyező összegű készpénzes számlákat fogadott be. A társaság egyik tulajdonosa sikkasztás gyanúja miatt feljelentést tett. A számlákat a nyomozás során a rendőrség lefoglalta, annak könyvelése, áfatartamának levonásba helyezése akkor nem történt meg. A bírósági eljárás 2007 áprilisában lezárult. A bíróság nem találta bizonyítottnak, hogy az ügyvezető a rábízott pénzeszközöket jogtalanul eltulajdonította vagy sajátjaként rendelkezett volna vele. Ezért az ügyvezetőt jogerősen felmentette. A gazdasági esemény teljesítettnek minősül-e? 2007-ben megtörténhet-e a számlák befogadása, áfatartamának levonása? Milyen időponttal történjen az aktiválás? A bírósági iratokban lévő eredeti számlákról kért hiteles másolat megfelelő-e?
Részlet a válaszból
Megjelent a Számviteli Levelekben 2007. szeptember 13-án (159. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 3277
[…] azokat mikor végezték el? Ha – feltételezzük –, hogy a 2003 márciusában befogadott, a 2003. januárban-márciusban elvégzett felújítási, illetve a felújítás keretébe tartozó munkákról kerültek kiállításra, ezen munkák elvégzését akkor a felújításért felelős igazolta, illetve most – utólag – a számlázott munkák elvégzésének megtörténte igazolható, akkor a készpénzes számlákat 2003-ra – önellenőrzés keretében – a felújított eszköz értékét növelő tételként kell elszámolni az ügyvezetővel szembeni követelés csökkentésével. Az eszközértéket növelő felújítás elszámolása miatt változik 2003-tól a terv szerint elszámolt értékcsökkenési leírás összegében – legalább – az adózás előtti eredmény, csökken a társaságiadó-fizetési kötelezettség stb. önellenőrzéssel 2006-ig, helyesbítéssel 2007-ben. Ha nem felújításról szólnak a számlák, akkor is először azt kell megállapítani, hogy milyen gazdasági esemény történt, és annak megfelelően kell a gazdasági esemény megtörténtét – utólag – igazolni. Ha a készpénzes számlákhoz igazolt gazdasági esemény nem kapcsolódik, akkor az ügyvezetővel szembeni követelést mint elengedett követelést kell a rendkívüli ráfordítások között elszámolni, amelynek összegével az adózás előtti eredményt a társasági adó alapjának megállapítása során növelni kell. Az Áfa-tv. 36. §-a (1) bekezdésnek a) pontja alapján az adólevonási jog keletkezésének az időpontja a termékértékesítés és szolgáltatásnyújtás teljesítéséről kibocsátott számlában, egyszerűsített számlában a teljesítés időpontjaként feltüntetett […]
Megjelent a Számviteli Levelekben 2007. szeptember 13-án (159. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 3277
[…] azokat mikor végezték el? Ha – feltételezzük –, hogy a 2003 márciusában befogadott, a 2003. januárban-márciusban elvégzett felújítási, illetve a felújítás keretébe tartozó munkákról kerültek kiállításra, ezen munkák elvégzését akkor a felújításért felelős igazolta, illetve most – utólag – a számlázott munkák elvégzésének megtörténte igazolható, akkor a készpénzes számlákat 2003-ra – önellenőrzés keretében – a felújított eszköz értékét növelő tételként kell elszámolni az ügyvezetővel szembeni követelés csökkentésével. Az eszközértéket növelő felújítás elszámolása miatt változik 2003-tól a terv szerint elszámolt értékcsökkenési leírás összegében – legalább – az adózás előtti eredmény, csökken a társaságiadó-fizetési kötelezettség stb. önellenőrzéssel 2006-ig, helyesbítéssel 2007-ben. Ha nem felújításról szólnak a számlák, akkor is először azt kell megállapítani, hogy milyen gazdasági esemény történt, és annak megfelelően kell a gazdasági esemény megtörténtét – utólag – igazolni. Ha a készpénzes számlákhoz igazolt gazdasági esemény nem kapcsolódik, akkor az ügyvezetővel szembeni követelést mint elengedett követelést kell a rendkívüli ráfordítások között elszámolni, amelynek összegével az adózás előtti eredményt a társasági adó alapjának megállapítása során növelni kell. Az Áfa-tv. 36. §-a (1) bekezdésnek a) pontja alapján az adólevonási jog keletkezésének az időpontja a termékértékesítés és szolgáltatásnyújtás teljesítéséről kibocsátott számlában, egyszerűsített számlában a teljesítés időpontjaként feltüntetett […]
Vissza a találatokhoz
Így olvasható a teljes válasz
ELŐFIZETŐINKNEK
Jelentkezzen be!
LÁTOGATÓK SZÁMÁRA
Elküldjük a választ e-mailen*
