Határozott idejű elszámolás vagy gyűjtőszámla
Kérdés
Vagyonvédelmi szolgáltatást nyújtó vállalkozás a hónap utolsó napján számlázza a tárgyhavi teljesítéseit. A számlán egy sorban a havi óraszámot felszorozza az óradíjjal. Fizetési határidő 30, illetve 60 nap. Kérdés, ez a szolgáltatás ebben az esetben határozott időre szóló elszámolásként kezelendő-e, és a teljesítés napja a fizetési határidő? Illetve a gyűjtőszámla alkalmazása értelmezhető-e ilyen szolgáltatásra, és ebben az esetben a mindennapi tényleges óraszámokat kell napi bontásban feltüntetni a számlán? Véleményünk szerint a gyűjtőszámla nem erre a szolgáltatásra lett kitalálva.
Részlet a válaszból
Megjelent a Számviteli Levelekben 2008. június 26-án (178. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 3732
[…] valószínűsíthetően ez történik, következésképpen a szóban forgó szolgáltatás úgy minősíthető, mint amely tekintetében a felek havi elszámolásban állapodtak meg. Időszakos elszámolású ügyletről lévén szó, a szolgáltatás teljesítésének időpontja nem az elszámolás napja (jelen esetben a tárgyhónap utolsó napja), hanem az adott hónapra (mint elszámolási időszakra) vonatkozó ellenérték megtérítésének esedékessége, azaz a fizetési határidő [Áfa-tv. 58. §-ának (1) bekezdése]. Ennek megfelelően a vállalkozásuk által végzett időszakos elszámolású vagyonvédelmi szolgáltatást kísérő számlán a teljesítés időpontjaként a tárgyhónapot követő 30., illetve 60. nap tüntetendő fel. A vállalkozásuk időszakos elszámolású vagyonvédelmi szolgáltatásáról kibocsátott számlán a teljesített órákat nem kell napi bontásban feltüntetni, a kísérő bizonylat ugyanis ez esetben nem lehet gyűjtőszámla. Ennek oka az, hogy az Áfa-tv. 164. §-a (1) bekezdésének záró fordulata értelmében a gyűjtőszámla több, Áfa-tv. szerinti számla kibocsátására jogalapot teremtő ügylet bizonylatolására szolgál, ezzel szemben az időszakos elszámolású ügyletek tekintetében – egy adott elszámolási időszak vonatkozásában – áfaszempontból csak egy adóztatandó, számlakibocsátásra jogalapot teremtő ügylet történik, melyet így kizárólag csak egy "normál" számla kísérhet. Végül […]
Megjelent a Számviteli Levelekben 2008. június 26-án (178. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 3732
[…] valószínűsíthetően ez történik, következésképpen a szóban forgó szolgáltatás úgy minősíthető, mint amely tekintetében a felek havi elszámolásban állapodtak meg. Időszakos elszámolású ügyletről lévén szó, a szolgáltatás teljesítésének időpontja nem az elszámolás napja (jelen esetben a tárgyhónap utolsó napja), hanem az adott hónapra (mint elszámolási időszakra) vonatkozó ellenérték megtérítésének esedékessége, azaz a fizetési határidő [Áfa-tv. 58. §-ának (1) bekezdése]. Ennek megfelelően a vállalkozásuk által végzett időszakos elszámolású vagyonvédelmi szolgáltatást kísérő számlán a teljesítés időpontjaként a tárgyhónapot követő 30., illetve 60. nap tüntetendő fel. A vállalkozásuk időszakos elszámolású vagyonvédelmi szolgáltatásáról kibocsátott számlán a teljesített órákat nem kell napi bontásban feltüntetni, a kísérő bizonylat ugyanis ez esetben nem lehet gyűjtőszámla. Ennek oka az, hogy az Áfa-tv. 164. §-a (1) bekezdésének záró fordulata értelmében a gyűjtőszámla több, Áfa-tv. szerinti számla kibocsátására jogalapot teremtő ügylet bizonylatolására szolgál, ezzel szemben az időszakos elszámolású ügyletek tekintetében – egy adott elszámolási időszak vonatkozásában – áfaszempontból csak egy adóztatandó, számlakibocsátásra jogalapot teremtő ügylet történik, melyet így kizárólag csak egy "normál" számla kísérhet. Végül […]
Így olvasható a teljes válasz
ELŐFIZETŐINKNEK
Jelentkezzen be!
LÁTOGATÓK SZÁMÁRA
Elküldjük a választ e-mailen*
