Euróban adott előleg elszámolása a számlázáskor
Kérdés
100 000 eurós vevőszámlát kell kiállítani. Az előleg 48 000 euró volt. A számlázóprogram szerint a kiszámlázott szolgáltatás 100 000 euró + áfa, ebből lejön az előleg, 40 000 euró + áfa, a számla végösszege 60 000 euró + áfa. A 12 000 euró áfaösszegét feltünteti a teljesítésnapi MNB-árfolyamon. Milyen árfolyamon könyvelem az árbevételt és az áfát, mivel az előlegfizetési és a teljesítésnapi árfolyam különböző, a végszámlán sem szerepel a 100 000 euró áfájának megfelelő forintösszeg?
Részlet a válaszból
Megjelent a Számviteli Levelekben 2009. április 16-án (196. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 4075
[…] feltüntetett összege 2 080 000 Ft, ez kerül fizetendő áfaként az áfabevallásba. Az áfabevallásban azonban az áfa alapját is fel kell tüntetni forintban (40 000 euró 260 Ft-tal 10 400 000 Ft). Az euróban kapott előleg könyvelése: – az előleg teljes összege (48 000 euró): T 386 – K 453, azaz 12 480 000 Ft; – az előleg áfatartalma (8000 euró): T 3681 – K 4671, azaz 2 080 000 Ft. A teljesítésről a számla 100 000 euró + áfa összegben került kiállításra. Ezt a könyvviteli nyilvántartásokban rögzíteni kell, a teljesítéskori hivatalos MNB-árfolyammal, ami legyen 280 forint/euró. Könyvelése a vevővel szemben: – a számla értéke (100 000 euró): T 311 – K 91-92, azaz 28 000 000 Ft, – a számlázott teljes összeg áfája (20 000 euró): T 311 – K 4672, azaz 5 600 000 Ft. A számlázott ellenértéket csökkenti az előlegként kapott összeg. Az előleg beszámításának könyvelése: – az előleg teljes összegében (48 000 euró) a bekerülési euróárfolyamon: T 453 – K 311, azaz 12 480 000 Ft összegben, – az előleg áfája már befizetésre került (8000 eurónak megfelelő forintösszegben): T 4672 – K 4671, azaz 2 080 000 Ft. A számlában az előleggel csökkentett összeg áfatartalma 12 000 euró, amelynek a teljesítésnapi euró MNB-árfolyamon forintra átszámított értéke: 3 360 000 Ft. Ez kerül az áfabevallásba fizetendő áfaként (az áfa alapja forintban, 60 000 euró 280 Ft/euró árfolyamon: 16 800 000 Ft). A fizetendő áfa könyvelése: T 4672 – K 4671, azaz 3 360 000 Ft. A […]
Megjelent a Számviteli Levelekben 2009. április 16-án (196. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 4075
[…] feltüntetett összege 2 080 000 Ft, ez kerül fizetendő áfaként az áfabevallásba. Az áfabevallásban azonban az áfa alapját is fel kell tüntetni forintban (40 000 euró 260 Ft-tal 10 400 000 Ft). Az euróban kapott előleg könyvelése: – az előleg teljes összege (48 000 euró): T 386 – K 453, azaz 12 480 000 Ft; – az előleg áfatartalma (8000 euró): T 3681 – K 4671, azaz 2 080 000 Ft. A teljesítésről a számla 100 000 euró + áfa összegben került kiállításra. Ezt a könyvviteli nyilvántartásokban rögzíteni kell, a teljesítéskori hivatalos MNB-árfolyammal, ami legyen 280 forint/euró. Könyvelése a vevővel szemben: – a számla értéke (100 000 euró): T 311 – K 91-92, azaz 28 000 000 Ft, – a számlázott teljes összeg áfája (20 000 euró): T 311 – K 4672, azaz 5 600 000 Ft. A számlázott ellenértéket csökkenti az előlegként kapott összeg. Az előleg beszámításának könyvelése: – az előleg teljes összegében (48 000 euró) a bekerülési euróárfolyamon: T 453 – K 311, azaz 12 480 000 Ft összegben, – az előleg áfája már befizetésre került (8000 eurónak megfelelő forintösszegben): T 4672 – K 4671, azaz 2 080 000 Ft. A számlában az előleggel csökkentett összeg áfatartalma 12 000 euró, amelynek a teljesítésnapi euró MNB-árfolyamon forintra átszámított értéke: 3 360 000 Ft. Ez kerül az áfabevallásba fizetendő áfaként (az áfa alapja forintban, 60 000 euró 280 Ft/euró árfolyamon: 16 800 000 Ft). A fizetendő áfa könyvelése: T 4672 – K 4671, azaz 3 360 000 Ft. A […]
Így olvasható a teljes válasz
ELŐFIZETŐINKNEK
Jelentkezzen be!
LÁTOGATÓK SZÁMÁRA
Elküldjük a választ e-mailen*
