Külföldi tankolás áfa-visszaigénylése


Nemzetközi fuvarozó cég a külföldi tankolások áfáját 2010. január 1-jétől az APEH-hoz benyújtott 10ELEKAFA nyomtatványon igényelheti vissza 2009. évre vonatkozóan is. Helyesen járunk-e el, ha a mérlegkészítésig benyújtott, külföldi adóhatóság által majd visszautalandó áfát aktív időbeli elhatárolással szemben egyéb bevételként állítjuk be a 2009. évi könyvelésbe? (Azért nem üzemanyag-megtérülés, mert a visszaigénylés értékhatárhoz kötött, évi 50 eurót el kell érnie, hogy visszakérhető legyen.) A másik kérdésem, milyen árfolyamot alkalmazzak a gazdasági esemény forintértékének a meghatározásához?


Megjelent a Számviteli Levelekben 2010. augusztus 5-én (225. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 4658

[…] elszámolt külföldi áfa, mint ilyen 2010-ben visszakérhető, és ez a kérelem a magyar adóhatóságon keresztül a külföldi adóhatósághoz még a mérlegkészítés időpontja előtt benyújtható volt, akkor annak – a bekerüléskori árfolyamon számított - forintértékével az üzemanyagköltséget csökkenteni kellett, és előírni 2009. évre egyéb követelésként, majd a visszatéríttetési kérelem benyújtásakor – 2010. évben – átvezetni azt a külföldi adóhatósággal szembeni követelések közé. Tekintettel arra, hogy ez utóbbi követelés új, devizában fennálló követelés bekerülését jelenti, azt a benyújtás időpontjában érvényes választott devizaárfolyamon kell kimutatni, a könyv szerinti és ezen árfolyam közötti különbözetet pedig árfolyam-különbözetként elszámolni. A visszatéríttetési kérelem alapján visszautalt devizaösszeget a pénzügyi rendezéskori devizaárfolyamon kell a devizabetétszámlán a külföldi adóhatósággal szembeni követelések csökkentésével könyvelni. A könyvelés során egyrészt lehet árfolyam-különbözet, amelyet jellegének megfelelően kell elszámolni, másrészt az is előfordulhat, hogy a visszaigényelt devizamennyiségtől eltér […]
 
Kapcsolódó címkék:    
 

Elküldjük a választ e-mailen*

*
*ingyenes választ évente csak egyszer küldünk.
A *-gal megjelölt mezőket kötelező kitölteni.