Külföldi kiküldetés (szállás, étkezés) könyvelése

Kérdés: Társaságunk néhány kollégája külföldi kiküldetésre utazott. Forintos bankkártyával fizették a kinti (csehországi) étkezésüket, tankolást, szállást. Bankkivonaton szerepel a forintösszeg, valamint a cseh korona és euró összege is. Az étkezés és a szállás könyvelhető reprezentációnak? Könyvelhető-e a bankcsomag rögzítésekor, vagy külön kell minden nyugtát könyvelni, és úgy kiegyenlíteni a bankcsomag könyvelésekor?
Részlet a válaszából: […] ...fizetnie. A társaság dolgozói feltehetően a kiküldetés alkalmával a munkájukat végzik, hivatali üzleti utazáson vesznek részt, ezért a tankolás és a szállás költsége nem része a reprezentációnak, így az nem adóköteles a kifizetőnél. Megjegyezzük azonban,...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2023. május 25.

Gyűjtőszámlák szerinti tankolás időpontja

Kérdés: Fuvarozással foglalkozó cégünk belföldi és külföldi tankolásairól kéthetenként gyűjtőszámlát kap az egyes szolgáltatóktól. A DKV a gyűjtőszámlában szereplő egyes számlákat a szervizország pénznemében tünteti fel, euróra (a fizetés pénznemére) átváltva. Teljesítési idő az egyes számlákon nem szerepel, csak az egyes tankolások dátuma. Az OMV és a SHELL a gyűjtőszámlában szereplő egyes számlákat a szervizország pénznemében tünteti fel forintra (a fizetés pénznemére) átváltva. Teljesítési idő nem szerepel az egyes számlákon, csak az egyes tankolások dátuma. A Mol a gyűjtőszámlában szereplő egyes számlákat a szervizország pénznemében tünteti fel forintra (a fizetés pénznemére) átváltva. Teljesítési idő szerepel az egyes számlákon, a magyarországi számla esetén a folyamatos teljesítés szabályai szerint, a külföldi számlák esetén, a számlán feltüntetett teljesítési idő, vagy a számlázási időszak utolsó napja, vagy időben a legutolsó tankolás időpontja. Az említett szolgáltatók esetén mikori teljesítési idővel (kivéve a Mol, amely a számlán feltünteti azt), milyen devizanemben könyveljük a kötelezettségeinket, külföldi deviza esetén milyen árfolyamon kell a kötelezettséget forintosítani?
Részlet a válaszából: […] ...(a vevő a terméket átvette, az igénybevétel megtörtént) kapcsolódik. A kérdés szerinti esetekben a teljesítés időpontja valójában a tankolás időpontjához kapcsolódik, függetlenül az Áfa-tv. szerinti teljesítéstől.A kérdés szerinti szolgáltatók mindegyikénél (a...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2020. július 16.

Saját benzinkútnál történő tankolás

Kérdés: Társaságunk üzemanyag-kiskereskedelemmel foglalkozik. A saját személygépkocsikat is a saját benzinkutunkon tankoljuk, ugyanott, ahol a "nagyközönség" is. Nincs elkülönített tartály (kút) a saját tankolásokra. A saját tankolásról ugyanúgy számlát állít ki az automata, mint mindenki másnak, csak nálunk a számlán az eladó és a vevő neve is ugyanaz, a társaság neve. Hogyan kell könyvelni és milyen bizonylatok alapján a saját tankolásokat és az áfát? Folyamatos készletnyilvántartást nem vezetünk, minden üzemanyag-beszerzést az eladott áruk beszerzési értéke ráfordításszámlára könyvelünk, majd a hó végi készletet vezetjük vissza az előbb említett ráfordításszámláról. Egy hónapon belül többször is vásárolunk üzemanyagot eladási céllal, más-más áron. Nem tudjuk megmondani, hogy a cég autóiba történő tankolás éppen melyik beszerzésből történt. Gondot jelent, hogy az üzemanyag-beszerzés áfáját levonjuk, de a saját tankolás áfáját nem lehet levonni. Kérjük, számpélda bemutatásával, kontírozásával segítsék a probléma megoldását!
Részlet a válaszából: […] ...a tárgyhónapban a "nagyközönség" részére értékesített üzemanyag-mennyiséget és fizetendő áfáját, másrészt a saját gépkocsik tankolása során felhasznált, számlázott üzemanyag-mennyiséget és fizetendő áfáját. Az üzemanyag-beszerzések előzetesen...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2018. február 15.

Szigorú számadású bizonylat az önkormányzatnál

Kérdés: Pontosan mely nyomtatványok bizonyulnak szigorú számadású bizonylatnak? Mely törvényeket, jogszabályokat kell figyelembe venni, hogy az önkormányzat a szigorú számadású bizonylatok nyilvántartása és selejtezése tekintetében minden elvárásnak megfeleljen?
Részlet a válaszából: […] ...leltározás, eszközmozgatás bizonylatai,– nyugtafüzet,– gépkocsi-menetlevél, kiküldetési rendelvény,– üzemanyag vételéhez kártya (tankolás utólagos számlázással),– utalványok, értékjegyek, bérletek, bélyegek...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2016. október 27.

Kiküldetés civil szervezetnél

Kérdés: Általában tiszteletdíjas tisztségviselőket küldenek külföldi konferenciára, de előfordult, hogy önkéntes tagot küldtek Svédországba fotóanyagot készíteni egy kiállításról. A magánszemély napi 15 euró külföldi kiküldetési napidíjat kap. Hogyan történik a napidíj kifizetése, elszámolása, bizonylatolása, adózása, bevallása, a kiküldetési rendelvény kitöltése? A szervezet előre lefoglalja a repülőjegyet, árát átutalja. Milyen időponttal történik a repülőjegy költségkénti elszámolása, ha a kifizetés decemberben volt, az utazás pedig januárban? A kiküldött személy külföldön autót bérel, tankol, kártyával szállást fizet, a számlák a kiküldő szervezet nevére szólnak. Figyelemmel kell-e lenni arra, hogy a kiküldött magánszemély a szervezet munkavállalója, tisztségviselője vagy önkéntese?
Részlet a válaszából: […] ...számla alapján.A kiküldetési rendelvénynek tartalmaznia kell azt is, hogy a kiküldött külföldön gépkocsit bérelhet, a szükséges tankolást elvégezheti, szállást bérelhet, és az ellenértéket saját bank-, illetve hitelkártyája használatával rendezheti. A bank-...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2014. március 27.

Külföldi tankolás áfája

Kérdés: A nemzetközi fuvarozást végző vállalkozás egy nemzetközi üzemanyag-forgalmazóval megállapodást kötött, mely szerint a külföldi tankolások áfájának visszaigénylését az üzemanyag-forgalmazó intézi meghatalmazás alapján 10 százalék díjazás ellenében. Az üzemanyag-forgalmazó kéthetente állít ki számlát a külföldi tankolásról forintban, az áthárított áfát az adott országban meghatározott áfakulcsnak megfelelő mérték szerinti összegben tünteti fel (üzemanyag: T 5 – K 451, külföldi áfa: T 368 – K 451). A visszaigényelhető áfát a következő számlában írják jóvá, jóval korábban, mint ahogy a külföldi adóhatóság visszatérítené azt. Könyvelhető-e a következő tétel: T 451 – K 368 (az áfa 90 százaléka) és T 529 – K 368 (10 százalék ügyviteli díj)?
Részlet a válaszából: […] ...valójában a magyar adóhatóság kikapcsolásával valósul meg az adó visszatérítése. Ez azonban csak a kisebbik probléma.A külföldi tankolás bizonylata a tankolás helyszínén, az adott ország nyelvén és pénznemében kiállított számla, amely tartalmazza az...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2013. május 9.

Benzinkútfejek szerelésének minősítése

Kérdés: A társaság benzinkutat létesít. Jól gondoljuk-e, hogy a kútfejek szerelése az Áfa-tv. 142. §-a alá tartozik? A kútfejek, a tankolási pontok a Tao-tv. szerint hova sorolandók, hány százalékos az amortizációs kulcs?
Részlet a válaszából: […] ...tárolásátbiztosító tartály, a benzint a kútfejekhez "szállító" vezeték egyéb építménynekminősül. A benzin mozgatását, mérését, tankolását szolgáló eszközök nemminősíthetők az egyéb építmény tartozékainak, azoknak önálló funkciójuk van, ésígy a műszerek,...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2012. január 12.

Közösségen belül megfizetett adó visszatéríttetése

Kérdés: Nemzetközi közúti árufuvarozást végző cég vagyunk. A külföldi tankolásaink áfáját 2010-ben az új szabályok szerint a magyar APEH-hez nyújtjuk be. Kérdéseim: A visszaigényelt és visszakapott áfát hova kell könyvelni? Egyéb bevételként? Ezen külföldi áfa-visszatérítések általában több hónap után jönnek meg. Köteles a vállalkozó a már be­­adott áfa-visszatérítési igényét időbelileg elhatárolni? 2010-ben az összes negyedévre beadtam áfa-visszatérítési igényemet, de még egy fillért sem kaptam. Ezeket valószínűleg csak 2011-ben kapom meg. Melyik adóévet fogja érinteni a visszatérített összeg? Ha el kell határolni, akkor azt mi alapján teszem meg?
Részlet a válaszából: […] ...(1) bekezdésében meghatározott árfolyamon kell forintraátszámítani];– az előző bekezdésben leírtakból következik, hogy akülföldi tankolás számlájában kimutatott áfát nem szabad üzemanyagköltségkéntelszámolni, ha az az adott közösségi tagállam joga...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2011. március 10.

Külföldi tankolás áfa-visszaigénylése

Kérdés: Nemzetközi fuvarozó cég a külföldi tankolások áfáját 2010. január 1-jétől az APEH-hoz benyújtott 10ELEKAFA nyomtatványon igényelheti vissza 2009. évre vonatkozóan is. Helyesen járunk-e el, ha a mérlegkészítésig benyújtott, külföldi adóhatóság által majd visszautalandó áfát aktív időbeli elhatárolással szemben egyéb bevételként állítjuk be a 2009. évi könyvelésbe? (Azért nem üzemanyag-megtérülés, mert a visszaigénylés értékhatárhoz kötött, évi 50 eurót el kell érnie, hogy visszakérhető legyen.) A másik kérdésem, milyen árfolyamot alkalmazzak a gazdasági esemény forintértékének a meghatározásához?
Részlet a válaszából: […] ...kérdésből az következik, hogy a cég a külföldi tankolásokáfáját 2009-ben üzemanyagköltségként számolta el, hiszen a visszaigénylést (avisszatéríttetési kérelmet) 2009. évre nyújtotta be 2010-ben. Ezt a kérelmetcsak akkor nyújthatja be, ha megfelel a...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2010. augusztus 5.

Flottaszolgáltatás keretében kártyával tankolás

Kérdés: Könyvelőcégünk egyik ügyfele flottaszolgáltatást nyújt ügyfelei részére, amelynek keretében autókat ad bérbe és az autókkal kapcsolatos szolgáltatásokat nyújt, például intézi a javítási, karbantartási folyamatokat, matricázást stb. Új szolgáltatásként kívánja bevezetni az autók tankolási kártyával történő ellátását, amelynek keretében leszerződik egy vagy több üzemanyag forgalmazására szakosodott benzinkúttal, amelyek a kártyákra történő tankolást a flottakezelő cég felé számlázzák, amit a flottakezelő cég egy az egyben továbbszámláz ügyfelei részére. Végezhet-e a flottakezelő cég ilyen szolgáltatást jövedéki termék forgalmazására vonatkozó engedély nélkül?
Részlet a válaszából: […] ...arra, hogy a bevezetni kívánt tankolási kártyáskonstrukció pontos részleteit (például az erre vonatkozószerződéseket/szerződéstervezeteket) nem ismerjük, a feltett kérdésre kizárólagcsak az alábbi általános elvi válasz adható:Amennyiben a flottakezelő...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2010. április 1.
1
2
3