Le nem vonható áfa elszámolása


A nonprofit kft.-nek ebben az évben csak állami támogatásból származó, áfakörön kívüli bevétele volt. Nem volt ellenérték fejében végzett tevékenysége. Ennek megfelelően – véleményünk szerint – a kft.-t nem illette meg az áfalevonás joga. A beszerzések időpontjában tudtuk, hogy olyan tevékenységhez lesznek igénybe véve, amelyek áfa levonására nem jogosítanak. A beszerzéseket bruttó módon az 5. számlaosztályban könyveltük, nem használtuk a 86. számlacsoportot. Helyesen jártunk el?


Megjelent a Számviteli Levelekben 2010. december 16-án (234. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 4835

[…] kapcsolódóan egy másik adóalany rá áthárított. A hivatkozott előírásból következik, ha a nonprofit kft. nem végez áfaköteles tevékenységet (és így nem lehet fizetendő áfát is tartalmazó számlázott bevétele), akkor az így végzett tevékenységhez kapcsolódó beszerzések, szolgáltatás-igénybevételek előzetesen felszámított áfája nem vonható le, az a beszerzett eszköz, az igénybe vett szolgáltatás bekerülési értékének része lesz. Természetesen a beszerzett anyag le nem vonható áfát is magában foglaló bekerülési értékét csak akkor lehet anyagköltségként elszámolni, ha a beszerzett anyagot ténylegesen felhasználták. A szolgáltatások le nem vonható áfát is magában foglaló bekerülési értékét pedig akkor, azzal az időponttal, amikor azt igénybe vették az igénybe vett szolgáltatások költségei között. Ha a beszerzett eszközök között tárgyi eszköz és/vagy immateriális […]
 
Kapcsolódó címkék:  
 

Elküldjük a választ e-mailen*

*
*ingyenes választ évente csak egyszer küldünk.
A *-gal megjelölt mezőket kötelező kitölteni.