Euróban számlázott áfamentes szolgáltatás


Belföldi partnerünk euróban számláz áfamentes szolgáltatást. A számlája késve érkezett. A számlán árfolyamot nem tüntetett fel. Kérdésem az, ha a következő hónapra könyvelem, akkor milyen árfolyamot használjak? A számla kiállításakor érvényes hivatalos MNB-árfolyamot, vagy a teljesítéskor érvényeset? (Ez a számlabeérkezés napja.) Erre a számlára érkezett egy jóváírás, amely az eredeti számla kiállítását követő hónapban lett kiállítva. Itt milyen árfolyamot kell alkalmazni? A jóváírás dátumakor érvényeset, vagy az eredeti számla könyvelésekor használt árfolyamot?


Megjelent a Számviteli Levelekben 2010. december 16-án (234. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 4849

[…] k) pontja alapján csak a jogszabályi hivatkozást vagy bármely más, de egyértelmű utalást arra, hogy a szolgáltatás nyújtása mentes az adó alól, szabad feltüntetni. Az euró árfolyamát nem kell, nem szabad feltüntetni, mert az áfa szempontjából nem kell, a számviteli elszámolás során pedig zavaró lehet. A kérdező cégnek – bármikor kapta az euróban kiállított számlát – a szolgáltatásnyújtás tényleges teljesítési időpontjában érvényes, az általa választott euróárfolyamon kell az euróösszeget forintra átszámítani és könyvelni. (Nem a számla kiállításakor, illetve a számla beérkezésekor érvényes – választott – euróárfolyamon kell a forintra történő átszámítást elvégezni!) Jóváíró számlát sem az Szt., sem az Áfa-tv. nem […]
 
Kapcsolódó címkék:  
 

Elküldjük a választ e-mailen*

*
*ingyenes választ évente csak egyszer küldünk.
A *-gal megjelölt mezőket kötelező kitölteni.