Számviteli Levelek      
Előfizetőink honlapunkon feltett kérdésére 7 napon belül e-mailben választ adunk!
Előfizetőink honlapunkon feltett kérdésére 7 napon belül e-mailben választ adunk!

Eladásiár-különbözet

Szöveg nagyítása Szöveg kicsinyítése Nyomtatás
A válaszadás időpontja: 2011. augusztus 4. (Számviteli Levelek 248. szám, 5104. kérdés)

Olvasói kérdés Társaságunk rendszeresen árut szerez be külföldi, EU-illetőségű kapcsolt vállalkozásaitól. Az áruszállításokkal összhangban, az eladó vállalkozások év közben folyamatosan számlázzák az általuk teljesített ügyleteket, amelyeket vállalatunk az eladott áruk beszerzési értékeként könyvel. A társaság folyamatos mennyiségi és értékbeni nyilvántartással nem rendelkezik, az év végi készlet megállapítása leltározással történik. A kapcsolt vállalkozások az általuk leszállított árukat a saját beszerzési áraikon adják tovább. Megállapodás, illetve a transzferár-dokumentációban meghatározott nyereséghányad alapján év végén számlázzák az általuk év közben teljesített érték 16 százalékát, mint eladásiár-különbözetet. Hogyan kell ezt könyvelni? Áfa szempontjából termékértékesítés vagy szolgáltatásnyújtás? Az áfában melyik időszakot érinti? Figyelembe vehető-e az iparűzési adónál? Figyelembe kell-e venni az év végi árukészlet értékének meghatározása során?

ÍGY OLVASHATJA A TELJES VÁLASZT...
ha nem előfizetőnk a teljes választ elküldjük e-mailen évente egyszeri alkalommal
...ha látogató: elküldjük e-mailen*
*ingyenes választ
évente csak egyszer küldünk.
Válasz (részlet): […]év végén számlázott eladásiár-különbözet valójában eladási (a kérdező társaság szempontjából beszerzési) árra egészíti ki az év közbeni beszerzések számlázott eladási árát. Ebből következően, az év végén számlázott, a teljesített érték 16 százalékát jelentő eladásiár-különbözetet is az eladott áruk beszerzési értékeként kell elsődlegesen elszámolni (formailag olyan, mint a korábbi beszerzéshez rendelhető felár!). Természetesen a mérlegfordulónapon meglévő, tényleges leltározással felvett áruk bekerülési értékében is tételesen számításba kell venni a rájuk jutó eladásiár-különbözetet. A készletelemekhez rendelt eladásiár-különbözettel csökkenteni kell az eladott áruk beszerzési értékét. Tekintettel arra, hogy az eladásiár-különbözet számlázásakor sem termékértékesítés, sem szolgáltatásnyújtás nincsen, az eladásiár-különbözet áfa szempontjából is a Közösségen belüli beszerzés bekerülési értékének része (valójában felár), amelyet a tényleges beszerzések áfafizetési kötelezettsége keletkezésének[…]

Figyelmébe ajánljuk

Gépkocsi-márkakereskedés új autó megrendelésekor a vevőtől előleget vesz át, amelyről számlát helyettesítő okmányt állít ki a vevő nevére. Az autó átadásakor a vevő saját nevére megvásárolja az autót. A kereskedő a teljes eladási árról állítja ki a számlát, a...

Tovább a teljes cikkhez

Cégünk ingatlan-bérbeadással foglalkozik, a bérleti díjat negyedéves időszakokban előre számlázza. 2011. december hónapban számlázza a 2011. december és 2012. február közötti időszakra vonatkozó bérleti díjat. A számlán a teljesítés és a fizetési határidő is 2011....

Tovább a teljes cikkhez

Egy kft. 2014-ben vásárolt egy telket a rajta levő felépítménnyel együtt. A vásárlási számla megbontva tartalmazza az áfamentes és visszaigényelhető áfa tételeket. A számlán szereplő áfaösszeget visszaigényeltük. A telek és felépítmény értékesítésre kerül. Áfás...

Tovább a teljes cikkhez

Egyik ügyfelem lakást vásárolt, a másik lakást bérelt, amelyet arra használnak, hogy ott folytassák tevékenységüket. A vásárolt, illetve bérelt lakásban nem lakik senki. Az Áfa-tv. 124. §-a (1) bekezdésének i) pontjában az olvasható, hogy a "lakóingatlan építéséhez,...

Tovább a teljes cikkhez

Ha nem találta meg amit keresett indítson új keresést

Kérdésfeltevés Kérdésfeltevés Nyomtatás Főoldalra Nyomtatás Nyomtatás A lap tetejére A lap tetejére