Számviteli Levelek      
Előfizetőink honlapunkon feltett kérdésére 7 napon belül e-mailben választ adunk!
Előfizetőink honlapunkon feltett kérdésére 7 napon belül e-mailben választ adunk!

Befektetési jegyek év végi értékelése

Szöveg nagyítása Szöveg kicsinyítése Nyomtatás
A válaszadás időpontja: 2012. május 3. (Számviteli Levelek 265. szám, 5421. kérdés)

Olvasói kérdés Nyílt, illetve zárt végű befektetési jegyeket - amelyeknek naponta változhat az árfolyama - hogyan kell 2011. december 31-én értékelni? Kapcsolódik-e hozzá társaságiadóalap-módosító tétel?

ÍGY OLVASHATJA A TELJES VÁLASZT...
ha nem előfizetőnk a teljes választ elküldjük e-mailen évente egyszeri alkalommal
...ha látogató: elküldjük e-mailen*
*ingyenes választ
évente csak egyszer küldünk.
Válasz (részlet): […]által kibocsátott befektetési jegyet, amelyet a tulajdoni részesedést jelentő befektetések között kell szerepeltetni. Ezért a befektetési jegyek értékpapírok vagy részesedések, amelyek év végi értékelése során az Szt. 54. §-ának (4), illetve (1) bekezdésében foglaltakat kell alkalmazni, figyelemmel az 54. § (5), illetve (2) bekezdésében foglaltakra is. Ez azt jelenti, hogy ha ezen befektetési jegyek könyv szerinti értéke és piaci értéke közötti - veszteség jellegű - különbözet tartósnak mutatkozik és jelentős összegű, akkor értékvesztést kell elszámolni. Nyilvánvaló, hogy a naponta változó árfolyamhoz nem lehet viszonyítani. A válasznál feltételezzük, hogy a befektetési jegy forintra szól.[…]

Figyelmébe ajánljuk

Nem pénzügyi tevékenységet folytató kft. Magyarországon forgalomba hozott befektetési jegyet jegyzett a befektetési alap indulása előtti jegyzési időszakban. A megfizetett ellenérték a névértéknél alacsonyabb diszkontált ár volt (5,5 százalékos kamat figyelembevételével...

Tovább a teljes cikkhez

Van-e eltérés a nyílt, illetve a zárt végű befektetési jegyek hozama elszámolásában? És akkor, ha a befektetett eszközök vagy a forgóeszközök között mutatjuk ki? Számomra ellentmondásos az Szt. 84. §-a (3) bekezdésének b) pontja, egyrészt a nettó eszközérték és a...

Tovább a teljes cikkhez

Nyílt végű befektetési jegy eladásakor a nettó eszközérték különbözeteként realizált hozam kamatnak minősül-e?

Tovább a teljes cikkhez

Társaságunk Pénzpiaci Alap befektetési jegyet vásárolt. A letéti igazoláson szereplő adatok: piaci érték (ennyiért vettük): 34 400 000 Ft; kibocsátáskori érték 20 000 000 (20 000 000 db); piaci ár 1,72 Ft/db. A bank által visszaigazolt december 31-ei piaci ár: 1,82 Ft/db. A...

Tovább a teljes cikkhez

Ha nem találta meg amit keresett indítson új keresést

Kérdésfeltevés Kérdésfeltevés Nyomtatás Főoldalra Nyomtatás Nyomtatás A lap tetejére A lap tetejére