Céges autók javításának elszámolása a biztosítóval
Kérdés
Cégünk karosszériajavítással is foglalkozik. Ha a céges autóinkat saját magunk javítjuk, hogyan kell ezt kezelni? Normál esetben cégünk az ügyfél nevére állít ki számlát, amelyhez tartozik egy fizetési megoszlás. Ez utóbbin vezetjük le, hogy az adott biztosítótól mennyit várunk, illetve az ügyfél mennyit fizet részünkre. Ha a saját autóinkat javítjuk, akkor egy elszámolást (belső számlát) küldünk a biztosítónak, a kapcsolódó fizetési megoszláson vezetjük le, hogy mennyi az önrész, avulás, esetleg áfa. Amikor megérkezik a biztosító térítése, azt kapott kártérítésként könyveljük, az elszámolást nem könyveljük. Helyesen járunk el? A javításhoz beszerzett alkatrész áfáját levonásba helyezhetjük?
Részlet a válaszból
Megjelent a Számviteli Levelekben 2012. augusztus 16-án (270. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 5552
[…] biztosító, illetve az ügyfél fizet, az ügyféllel szembeni követelés fog csökkenni. Ha a biztosító nem fizeti a várt összeget, akkor azt az ügyfélnek kell megfizetnie. Más a helyzet saját, biztosított gépjárművek javítása esetén. A saját tárgyi eszközök javításának a költségeit célszerű elkülönítetten kimutatni, de – főszabályként – önmaga felé a társaságnak nem kell számlát kiállítania. Biztosított jármű esetében viszont a biztosítónak van szüksége olyan dokumentumra, amely az elvégzett munkákat és azok értékét bizonyítja. Erre szolgálhat a belső számla (áfa nélkül, a biztosító nem megrendelő), amely szerinti összeget célszerű megbontani a biztosító által megtérítendő összegre, illetve az önrészre, azonban sem a belső számlát, sem annak megoszlását könyvelni nem kell. Könyvelni a biztosító által elismert kártérítés összegét kell a kártérítés összegének megérkezésekor, illetve a megtérítendő összeg biztosító általi elismerésekor, az elismerés időpontjával az egyéb bevételek között (ez utóbbi esetben a biztosító által dokumentáltan elismert összeget a biztosítóval szembeni követelésként kell kimutatni). A kívülálló, az ügyfél részére végzett javítások áfakötelesnek minősülnek, a számlán az áfát fel kell számítani, a saját cégautók pedig – feltételezzük – az áfaköteles vállalkozási tevékenységet szolgálják, ezért mind a számlázott, mind a belső javításokhoz beszerzett alkatrészek előzetesen felszámított áfája levonásba helyezhető. Válasz olvasói észrevételre Olvasónk észrevétele szerint a Számviteli Levelek 270. számában az 5552. kérdésre adott […]
Megjelent a Számviteli Levelekben 2012. augusztus 16-án (270. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 5552
[…] biztosító, illetve az ügyfél fizet, az ügyféllel szembeni követelés fog csökkenni. Ha a biztosító nem fizeti a várt összeget, akkor azt az ügyfélnek kell megfizetnie. Más a helyzet saját, biztosított gépjárművek javítása esetén. A saját tárgyi eszközök javításának a költségeit célszerű elkülönítetten kimutatni, de – főszabályként – önmaga felé a társaságnak nem kell számlát kiállítania. Biztosított jármű esetében viszont a biztosítónak van szüksége olyan dokumentumra, amely az elvégzett munkákat és azok értékét bizonyítja. Erre szolgálhat a belső számla (áfa nélkül, a biztosító nem megrendelő), amely szerinti összeget célszerű megbontani a biztosító által megtérítendő összegre, illetve az önrészre, azonban sem a belső számlát, sem annak megoszlását könyvelni nem kell. Könyvelni a biztosító által elismert kártérítés összegét kell a kártérítés összegének megérkezésekor, illetve a megtérítendő összeg biztosító általi elismerésekor, az elismerés időpontjával az egyéb bevételek között (ez utóbbi esetben a biztosító által dokumentáltan elismert összeget a biztosítóval szembeni követelésként kell kimutatni). A kívülálló, az ügyfél részére végzett javítások áfakötelesnek minősülnek, a számlán az áfát fel kell számítani, a saját cégautók pedig – feltételezzük – az áfaköteles vállalkozási tevékenységet szolgálják, ezért mind a számlázott, mind a belső javításokhoz beszerzett alkatrészek előzetesen felszámított áfája levonásba helyezhető. Válasz olvasói észrevételre Olvasónk észrevétele szerint a Számviteli Levelek 270. számában az 5552. kérdésre adott […]
Így olvasható a teljes válasz
ELŐFIZETŐINKNEK
Jelentkezzen be!
LÁTOGATÓK SZÁMÁRA
Elküldjük a választ e-mailen*
