Rendezvényszervezés költségei
Kérdés
Kft.-nk rendezvényszervezéssel foglalkozik. A rendezvényeken fellépő csoportoknak biztosított szállás, étkezés, helyi utaztatás során keletkezik-e a kft.-nek adófizetési kötelezettsége? A csoportok nevezési díjat fizetnek, de az nem fedezi a szállás, étkezés tényleges költségeit. A rendezvényekhez kapcsolódóan külföldi-belföldi magánszemélyek részére bizonyos ügy ellátásáért megbízási díjat fizetünk, szállást, étkezést biztosítunk, utazási költségtérítést fizetünk. A díjazás nélküli, illetve önkéntes megbízási szerződés alapján megbízottaknak étkezést, egyéni vállalkozóval kötött megbízási szerződés alapján részére szállást és étkezést biztosítunk. A vállalkozó csak a tiszteletdíját számlázza. A felsorolt esetekben keletkezik-e a kft.-nek adófizetési kötelezettsége?
Részlet a válaszból
Megjelent a Számviteli Levelekben 2012. december 13-án (277. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 5671
[…] kimutatni. (Az étkezésre visszatérünk!)Ha a kft. rendezvényszervezéssel foglalkozik, akkor azt tőle megrendelik, a kft. pedig a szerződésben megállapított díjat a megrendelő felé az áfa felszámításával számlázza. Az ilyen rendezvényekhez kapcsolódóan végzett tevékenységre (nem bizonyos ügy ellátásáért) megbízási szerződés alapján megbízási díj fizethető. Ha a megbízott a megbízási díjat számlázza az általános előírások szerint, akkor azt az igénybe vett szolgáltatások költségei között kell kimutatni. Ha a megbízott nem számláz, és így a megbízási díj részére közvetlenül kerül kifizetésre, akkor az így kifizetendő összeget bérköltségként kell elszámolni, abból a magánszemélyt terhelő adókat és járulékokat le kell vonni (külföldi megbízott esetében a kettős adóztatásról szóló egyezményben foglaltak számításbavételével), a kft. pedig jellemzően 27% egészségügyi hozzájárulást, esetleg szociális hozzájárulási adót fizet.A kérdés szerinti megbízottak részére biztosított szállásnak a cég nevére számlázott összege – az igénybe vett szolgáltatások között – elszámolható.Hasonló a helyzet a rendezvényszervezéshez szorosan kapcsolódó, az egyéni vállalkozó részére kifizetett díj (nem nevezhető tiszteletdíjnak, ha valamilyen, az egyéni vállalkozó által végzett tevékenység ellenértéke) számlázott összegének elszámolásánál is. Ha az egyéni vállalkozó részére kifizetett összeg valóban tiszteletdíj (és nem a végzett tevékenységének az ellenértéke!), akkor azt bérköltségként kell elszámolni (az egyéni vállalkozónak nem kell számláznia!), abból a magánszemélyt terhelő adókat és járulékokat le kell vonni, a bérköltségként elszámolt összeg 27%-át pedig egészségügyi hozzájárulásként kell megfizetni.A kérdésben több helyen szerepel az étkezés. A kft. étkezést biztosít a rendezvényen részt vevők számára, a különböző módon megbízottak, az egyéni vállalkozó részére. Az így felmerült, a kft. nevére számlázott valamennyi költséget a személyi jellegű egyéb kifizetések között kell kimutatni az áfát is magában foglaló összegben. Az Szja-tv. 70. §-a (3) bekezdésének b) pontja alapján az étkezés áfát is tartalmazó […]
Megjelent a Számviteli Levelekben 2012. december 13-án (277. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 5671
[…] kimutatni. (Az étkezésre visszatérünk!)Ha a kft. rendezvényszervezéssel foglalkozik, akkor azt tőle megrendelik, a kft. pedig a szerződésben megállapított díjat a megrendelő felé az áfa felszámításával számlázza. Az ilyen rendezvényekhez kapcsolódóan végzett tevékenységre (nem bizonyos ügy ellátásáért) megbízási szerződés alapján megbízási díj fizethető. Ha a megbízott a megbízási díjat számlázza az általános előírások szerint, akkor azt az igénybe vett szolgáltatások költségei között kell kimutatni. Ha a megbízott nem számláz, és így a megbízási díj részére közvetlenül kerül kifizetésre, akkor az így kifizetendő összeget bérköltségként kell elszámolni, abból a magánszemélyt terhelő adókat és járulékokat le kell vonni (külföldi megbízott esetében a kettős adóztatásról szóló egyezményben foglaltak számításbavételével), a kft. pedig jellemzően 27% egészségügyi hozzájárulást, esetleg szociális hozzájárulási adót fizet.A kérdés szerinti megbízottak részére biztosított szállásnak a cég nevére számlázott összege – az igénybe vett szolgáltatások között – elszámolható.Hasonló a helyzet a rendezvényszervezéshez szorosan kapcsolódó, az egyéni vállalkozó részére kifizetett díj (nem nevezhető tiszteletdíjnak, ha valamilyen, az egyéni vállalkozó által végzett tevékenység ellenértéke) számlázott összegének elszámolásánál is. Ha az egyéni vállalkozó részére kifizetett összeg valóban tiszteletdíj (és nem a végzett tevékenységének az ellenértéke!), akkor azt bérköltségként kell elszámolni (az egyéni vállalkozónak nem kell számláznia!), abból a magánszemélyt terhelő adókat és járulékokat le kell vonni, a bérköltségként elszámolt összeg 27%-át pedig egészségügyi hozzájárulásként kell megfizetni.A kérdésben több helyen szerepel az étkezés. A kft. étkezést biztosít a rendezvényen részt vevők számára, a különböző módon megbízottak, az egyéni vállalkozó részére. Az így felmerült, a kft. nevére számlázott valamennyi költséget a személyi jellegű egyéb kifizetések között kell kimutatni az áfát is magában foglaló összegben. Az Szja-tv. 70. §-a (3) bekezdésének b) pontja alapján az étkezés áfát is tartalmazó […]
Vissza a találatokhoz
Így olvasható a teljes válasz
ELŐFIZETŐINKNEK
Jelentkezzen be!
LÁTOGATÓK SZÁMÁRA
Elküldjük a választ e-mailen*
