Építőipari szolgáltatás áfája


Építőipari vállalkozás fordított adózás szerinti szolgáltatást végez. Számlázáskor a megrendelő kéri, hogy a munkadíj legyen fordított adózású, és külön számlát állítsunk ki az anyagértékesítésről egyenes adózással. Mint könyvelő azt javasoltam, hogy ne tegye, mert az anyag számlája összerendelhető a munkadíj számlájával. Jól gondolom?


Megjelent a Számviteli Levelekben 2013. február 21-én (280. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 5735

[…] számlán külön tételben tüntetik fel az anyagértéket, illetve a munkadíjat, a kettő együttes értéke a szolgáltatásnyújtás ellenértéke, ami fordítottan adózik.Abban az esetben, ha a szóban forgó szolgáltatás szerződésében csak a munkadíjat rögzítették (mert az anyagot a kivitelező részére a megrendelő biztosítja, közvetlenül a megrendelő szerzi be), akkor számlázni csak a szerződés szerinti munkadíjat lehet, az adott esetben a fordított adózás szabályai szerint. Ha a megrendelő szerzi be az anyagot, akkor az a kivitelező könyveiben nem szerepel, így nem hozható közvetlen kapcsolatba a szolgáltatásnyújtás munkadíjával.Előfordulhat az, hogy a szóban forgó munkához szükséges anyaggal a kivitelező rendelkezik, és megállapodik a megrendelővel abban, hogy ő ezt az anyagot "értékesíti" a megrendelő részére. Az értékesítést megelőzően adásvételi szerződést kötnek, és még a munkavégzés megkezdése előtt realizálják az értékesítést az áfa felszámításával, így biztosítva […]
 
Kapcsolódó címke:
 

Elküldjük a választ e-mailen*

*
*ingyenes választ évente csak egyszer küldünk.
A *-gal megjelölt mezőket kötelező kitölteni.