Utazási irodánál felmerült költségek áfája


Az utazási iroda a NAV-hoz történt bejelentkezés alapján az árrés szerinti adózást választotta. Az utakhoz közvetlenül nem kapcsolódó költségek (igénybe vett és közvetített szolgáltatások, bérleti díj stb.) áfája levonható, vagy ezen költségek 100%-a ráfordításként számolandó el? A cég eddig sohasem igényelte vissza ezek előzetesen felszámított áfáját, de 2009 óta görgeti maga előtt, mint a "következő időszakra átvitt" követelést.


Megjelent a Számviteli Levelekben 2014. július 10-én (308. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 6366

[…] derül ki, hogy az utazási iroda az utazásszervezési szolgáltatáson túlmenően végez-e más, adóköteles tevékenységet. Ha igen, akkor az áfaköteles szolgáltatásnyújtáshoz igénybe vett szolgáltatások (ilyen lehet a közvetített szolgáltatás!) előzetesen felszámított áfája levonható (visszaigényelhető) az egyébként fizetendő áfából. Ha az utazási iroda végez más, áfaköteles tevékenységet is, és az előzetesen felszámított áfa megosztása a tételes elkülönítés szabályai szerint nem végezhető el, akkor – ha egyéb módszer nincsen – a meg nem osztható előzetesen felszámított áfát az Áfa-tv. 5. számú mellékletében meghatározott számítási módszer alkalmazásával kell arányosan megosztani. Ha az utazási iroda áfaköteles tevékenységet nem végez, akkor a bármilyen jogcímen számlázott, előzetesen felszámított áfa nem vonható le, függetlenül attól, hogy közvetlenül kapcsolódik-e vagy sem az utazásszervezési tevékenységhez. Itt jegyezzük meg, az utazásszervezési szolgáltatás Áfa-tv. szerinti fogalmából az következik, hogy az utazásszervezési szolgáltatásnál közvetített szolgáltatás nem lehetséges (csak más, adóköteles […]
 
Kapcsolódó címkék:    
 

Elküldjük a választ e-mailen*

*
*ingyenes választ évente csak egyszer küldünk.
A *-gal megjelölt mezőket kötelező kitölteni.