Adóköteles ügyletet adómentesnek számoltak el
Kérdés
A felek a közöttük létrejött ügyletet adómentesnek tekintették, ezért az eladó a számlát az áfa feltüntetése nélkül állította ki. Árbevételt könyvelt, áfát nem. Az adóhatóság utólag megállapította, hogy az ügylet adóköteles volt. Az eladó nem tudja a vevőt utolérni. Hogyan kell az adóhatóság megállapítását könyvelni? Módosul az árbevétel összege? Szíveskedjenek a könyvelés kontírozását bemutatni!
Részlet a válaszból
Megjelent a Számviteli Levelekben 2014. július 24-én (309. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 6384
[…] szembeni kötelezettségként a vevővel szemben: T 311 – K 467.Az áfahiányhoz kapcsolódóan könyvelni kell az adóbírságot (T 8632 – K 463 – 11), a késedelmi pótlékot, esetleg mulasztási bírságot (T 8632 – K 463-11), majd azok pénzügyi rendezését: T 468, 464-11 – K 384.A fizetendő áfa a vevő számláján szerepel követelésként, amely követelést – az Szt. általános előírása szerint – a mérleg-fordulónapi értékelés keretében minősíteni kell, azaz a vevő minősítése alapján értékvesztést elszámolni, illetve – ha a vevő többszöri próbálkozás után sem érhető utol – behajthatatlan követelésként kell leírni. Az értékvesztésként elszámolt összeggel (T 8662 – K 315) a társasági adó alapja megállapítása során növelni kell az adózás előtti eredményt, de növelni […]
Megjelent a Számviteli Levelekben 2014. július 24-én (309. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 6384
[…] szembeni kötelezettségként a vevővel szemben: T 311 – K 467.Az áfahiányhoz kapcsolódóan könyvelni kell az adóbírságot (T 8632 – K 463 – 11), a késedelmi pótlékot, esetleg mulasztási bírságot (T 8632 – K 463-11), majd azok pénzügyi rendezését: T 468, 464-11 – K 384.A fizetendő áfa a vevő számláján szerepel követelésként, amely követelést – az Szt. általános előírása szerint – a mérleg-fordulónapi értékelés keretében minősíteni kell, azaz a vevő minősítése alapján értékvesztést elszámolni, illetve – ha a vevő többszöri próbálkozás után sem érhető utol – behajthatatlan követelésként kell leírni. Az értékvesztésként elszámolt összeggel (T 8662 – K 315) a társasági adó alapja megállapítása során növelni kell az adózás előtti eredményt, de növelni […]
Vissza a találatokhoz
Így olvasható a teljes válasz
ELŐFIZETŐINKNEK
Jelentkezzen be!
LÁTOGATÓK SZÁMÁRA
Elküldjük a választ e-mailen*
