Áfaarányosítás


A K+F tevékenységgel foglalkozó kft. szerződést köt egy kórházzal, minden hónapban ügyelet ellátására, ami mentes az adó alól. A kft. ennek a feladatnak az ellátásával megbíz egy bt.-t. Az ügyelettel kapcsolatban a bt. által számlázott díjon kívül más költség nem merül fel. A könyvelési díj áfás! Szükséges-e arányosítani?


Megjelent a Számviteli Levelekben 2014. szeptember 4-én (311. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 6416

[…] tartozik. Így a bt. által számlázott, a kft. által továbbszámlázott ügyeleti díj áfaköteles. (Nem lesz azért áfamentes, mert a kórház részére végzik!)Az előzetesen felszámított áfa arányosítással történő megosztására akkor kerülhet sor, ha az előzetesen felszámított áfa megosztása a tételes elkülönítés szabályai szerint nem végezhető el. Az előzetesen felszámított áfát abban az esetben kell megosztani, ha az adóalany egyaránt teljesít– adólevonásra jogosító termékértékesítést, szolgáltatásnyújtást, és– adólevonásra nem jogosító termékértékesítést, szolgáltatásnyújtást.A kérdésben leírtakból az következik, hogy a kft. csak áfaköteles tevékenységet végez, így a végzett tevékenységhez kapcsolódó előzetesen felszámított áfa levonható. […]
 
Kapcsolódó címke:
 

Elküldjük a választ e-mailen*

*
*ingyenes választ évente csak egyszer küldünk.
A *-gal megjelölt mezőket kötelező kitölteni.