Iskolaszövetkezet mint teljesítési segéd számlái
Kérdés
Adott egy vállalkozás, amely munkaerő-kölcsönzéssel és diákmunka-szervezéssel foglalkozik. A munkaerő-kölcsönzési tevékenységét önállóan látja el, alvállalkozó bevonása nélkül. A diákmunka-szervezési tevékenységét azonos tulajdonosi körhöz tartozó iskolaszövetkezet (mint teljesítési segéd) bevonásával végzi. A társaság a megrendelőivel kötött keretmegállapodásban különféle szolgáltatások ellátására vállalkozik (pl. árufeltöltési, raktárosi feladatok ellátására), az ehhez kapcsolódó ÁSZF-ben felhívja a megrendelői figyelmét, hogy az ő teljesítésében az iskolaszövetkezet mint teljesítési segéd fog részt venni. Az iskolaszövetkezet és a munkaerő-kölcsönző közötti kétoldalú szolgáltatási szerződésben az iskolaszövetkezet arra vállalkozik, hogy a munkaerő-kölcsönző által elvállalt feladatok teljesítésében a saját szövetkezeti tagjaival teljesítési segédként részt vesz. A munkaerő-kölcsönző a megrendelőinek az elvégzett munkaórák alapján számlát állít ki, mely teljesítését követően számol el az iskolaszövetkezettel. Az iskolaszövetkezet részére kifizetett díjakat a munkaerő-kölcsönző vállalkozás közvetített szolgáltatásként elszámolhatja, és adóalap-csökkentő tételként figyelembe veheti az iparűzési adó megállapítása során?
Részlet a válaszból
Megjelent a Számviteli Levelekben 2016. július 28-án (349. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 7041
[…] a számlán a saját és a közvetített szolgáltatás külön soron szerepeljen, illetve ha csak a szolgáltatás kizárólagos közvetítéséről van szó, akkor "a számla közvetített szolgáltatást tartalmaz" szöveget kell feltüntetni.A kérdés szerint a társaság a megrendelői felé árufeltöltési, raktározási (különféle logisztikai) szolgáltatás nyújtását vállalja, melyhez az iskolaszövetkezet teljesítési segédként járul hozzá. A tényállásból az következik, hogy az iskolaszövetkezet a feladatellátáshoz szükséges munkaerőt biztosítja. Ahhoz, hogy az iskolaszövetkezetet megillető díjjal közvetített szolgáltatás címén csökkenteni lehessen a nettó árbevételt az iparűzésiadóalap-számítás során, legalább az szükséges, hogy az iskolaszövetkezettől vásárolt szolgáltatás azonos legyen azzal a szolgáltatással, mint […]
Megjelent a Számviteli Levelekben 2016. július 28-án (349. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 7041
[…] a számlán a saját és a közvetített szolgáltatás külön soron szerepeljen, illetve ha csak a szolgáltatás kizárólagos közvetítéséről van szó, akkor "a számla közvetített szolgáltatást tartalmaz" szöveget kell feltüntetni.A kérdés szerint a társaság a megrendelői felé árufeltöltési, raktározási (különféle logisztikai) szolgáltatás nyújtását vállalja, melyhez az iskolaszövetkezet teljesítési segédként járul hozzá. A tényállásból az következik, hogy az iskolaszövetkezet a feladatellátáshoz szükséges munkaerőt biztosítja. Ahhoz, hogy az iskolaszövetkezetet megillető díjjal közvetített szolgáltatás címén csökkenteni lehessen a nettó árbevételt az iparűzésiadóalap-számítás során, legalább az szükséges, hogy az iskolaszövetkezettől vásárolt szolgáltatás azonos legyen azzal a szolgáltatással, mint […]
Vissza a találatokhoz
Így olvasható a teljes válasz
ELŐFIZETŐINKNEK
Jelentkezzen be!
LÁTOGATÓK SZÁMÁRA
Elküldjük a választ e-mailen*
