Alvállalkozás vagy közvetített szolgáltatás
Kérdés
Társaságunk földmérési tevékenységgel foglalkozik. Időnként külső vállalkozókat vesz igénybe a társaságtól megrendelt munkák bizonyos részfeladatainak elvégzésére. Mind a megrendelővel, mind a külső vállalkozókkal írásos szerződés készül. A külső vállalkozók által elvégzett munkákat, a saját cégünk által elvégzett munkákat és egyéb más (például földhivatali) díjakat számlázzuk megrendelőink felé. Alvállalkozói díjként helyes-e a könyvelés a vállalkozói számlák beérkezésekor, vagy ameddig nem történik meg a számlázás, befejezetlen termelésként készletre kell venni? Közvetített szolgáltatásként készletre vesszük a vállalkozói számlát a beérkezéskor, majd az általunk történő számlázáskor vezetjük ki az értékesítés ráfordításaként.
Részlet a válaszból
Megjelent a Számviteli Levelekben 2016. augusztus 18-án (350. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 7057
[…] vállalkozási szerződés alapján a vállalkozó tevékenységgel elérhető eredmény (mű) megvalósítására, a megrendelő annak átvételére és a vállalkozói díj megfizetésére köteles. A vállalkozási szerződés típusait a Ptk. XXXVII. Fejezete részletezi. A kérdésben leírtak – szerintünk – nem tartoznak ide (a földhivatalnak fizetett díj biztosan nem!).Ha a külső vállalkozókkal, a megrendelővel kötött szerződés megfelel a Ptk. szerinti vállalkozási szerződés követelményeinek (mindegyik biztosan nem felel meg), akkor alvállalkozói teljesítésnek minősíthető. Ez esetben a külső vállalkozók számláit a beérkezéskor – áfa nélkül – az igénybe vett szolgáltatások között kell elszámolni (T 52, 4661 – K 454). Csak akkor kell befejezetlen termelésként a költségek csökkentésével készletre venni (T 231 – K 52), ha a külső vállalkozók számlái az üzleti év utolsó napjáig nem kerülnek továbbszámlázásra.A közvetített szolgáltatás értelmező rendelkezését a Htv. 52. §-ának 40. pontja tartalmazza (lényegében a számviteli előírásoknak megfelelően). A meghatározás lényege: közvetített szolgáltatásnál az adóalany vevője és nyújtója is a szolgáltatásnak, az adóalany a vásárolt szolgáltatást részben vagy egészében közvetíti úgy, hogy a megrendelővel kötött szerződésből a közvetítés lehetősége, a számlából a közvetítés […]
Megjelent a Számviteli Levelekben 2016. augusztus 18-án (350. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 7057
[…] vállalkozási szerződés alapján a vállalkozó tevékenységgel elérhető eredmény (mű) megvalósítására, a megrendelő annak átvételére és a vállalkozói díj megfizetésére köteles. A vállalkozási szerződés típusait a Ptk. XXXVII. Fejezete részletezi. A kérdésben leírtak – szerintünk – nem tartoznak ide (a földhivatalnak fizetett díj biztosan nem!).Ha a külső vállalkozókkal, a megrendelővel kötött szerződés megfelel a Ptk. szerinti vállalkozási szerződés követelményeinek (mindegyik biztosan nem felel meg), akkor alvállalkozói teljesítésnek minősíthető. Ez esetben a külső vállalkozók számláit a beérkezéskor – áfa nélkül – az igénybe vett szolgáltatások között kell elszámolni (T 52, 4661 – K 454). Csak akkor kell befejezetlen termelésként a költségek csökkentésével készletre venni (T 231 – K 52), ha a külső vállalkozók számlái az üzleti év utolsó napjáig nem kerülnek továbbszámlázásra.A közvetített szolgáltatás értelmező rendelkezését a Htv. 52. §-ának 40. pontja tartalmazza (lényegében a számviteli előírásoknak megfelelően). A meghatározás lényege: közvetített szolgáltatásnál az adóalany vevője és nyújtója is a szolgáltatásnak, az adóalany a vásárolt szolgáltatást részben vagy egészében közvetíti úgy, hogy a megrendelővel kötött szerződésből a közvetítés lehetősége, a számlából a közvetítés […]
Így olvasható a teljes válasz
ELŐFIZETŐINKNEK
Jelentkezzen be!
LÁTOGATÓK SZÁMÁRA
Elküldjük a választ e-mailen*
