Jóváhagyott osztalék az anyacég könyveiben


Az anyavállalat 100%-ban tulajdonosa két leánycégnek, amelyeknél 2015-ben osztalékot hagytak jóvá. Az egyik leánycég osztalék-jóváhagyása időben előbb történt, mint az anyacégé, a másik leánycégnél az anyacéggel azonos napon. Az anyacégnél a leánycégek jóváhagyott 2015. évi osztalékát 2015. évre nem könyvelték, az osztalékok teljes összegét 2016-ban átutalták. Mi a helyes könyvelés és beszámolókészítés 2016-ban? Maradhat-e az anyacég könyvelésében a 2016. évi adatok között a fizetett osztalék, vagy 3 oszlopos beszámolót kell készítenie az anyacégnek?


Megjelent a Számviteli Levelekben 2017. január 12-én (358. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 7180

[…] felhasználására vonatkozó határozat. Ebből következően, ha az anyacég az elsőként említett leánycég beszámolóját az anyacég mérlegkészítés időpontja előtt fogadta el, és döntött az osztalékról, akkor ezt a járó osztalékot 2015. évre könyvelni kellett (T 368 - K 971) az anyacégnél. Ha ezt nem tette meg, akkor önellenőrzés keretében kell pótolnia. Háromoszlopos beszámolót azonban csak akkor kell az anyacégnek készítenie, ha a hiba-hibahatás jelentős összegű hibának minősül, jellemzően akkor, ha a hiba összege meghaladja az ellenőrzött (a 2015.) üzleti év mérlegfőösszegének 2 százalékát.A másodikként említett leánycég esetében (az osztalékról való döntés időpontja biztosan később van, mint az anyacég mérlegkészítés időpontja) nem kell az osztalék 2016. évi könyvelését helyesbíteni. (Az első leánycég esetében sem, ha az osztalékról való döntés időpontja későbbi időpont, mint az anyacég mérlegkészítés időpontja!)A kapott osztalék, részesedés könyvelése a 2016. évi és az azt követő évek osztalékáról való döntést követően érdemileg […]
 
Kapcsolódó címkék:  
 

Elküldjük a választ e-mailen*

*
*ingyenes választ évente csak egyszer küldünk.
A *-gal megjelölt mezőket kötelező kitölteni.