Jogtalanul elszámolt értékcsökkenés


Társaságunknál az adóhatóság a 2012. évi bevallások utólagos ellenőrzésére irányuló vizsgálatot folytatott. Az ellenőrzés során megállapították, hogy a 2012. évben jogtalanul számoltunk el 58 000 E Ft értékcsökkenést. Az értékcsökkenésnél alkalmazott leírási kulcs a számviteli és a társaságiadó-törvény szerint is 20% volt. A 2016. 12. 22-én kézhez vett határozatban megállapítottak 3000 E Ft adókülönbözetet, továbbá késedelmi pótlékot 100 E Ft összegben. Ezek az összegek 2016-ban előírásra kerültek. Kérdés, az adóhatósági megállapítás szerint a 2012. évben jogtalanul elszámolt 58 000 E Ft értékcsökkenést a 2016. évi könyvelésben kell-e szerepeltetni, és ha igen, akkor hogyan kell könyvelni? A hiba hatása nem jelentős.


Megjelent a Számviteli Levelekben 2017. március 9-én (361. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 7230

[…] középső oszlopban kell bemutatni, ha viszont a hibahatás nem jelentős, akkor ugyan a tárgyévi adatok között szerepel, de az adózás előtti eredményt korrigáló tételként kell azokat szerepeltetni a Tao-tv. 7. §-a (1) bekezdésének u) pontja, illetve 8. §-a (1) bekezdésének p) pontja szerint.Ha a társaság jogtalanul számolt el 58 000 E Ft értékcsökkenést, akkor többet számolt el, és ezért jogtalanul csökkentette az adózás előtti eredményét. Ezt könyvelni kell a megfelelő eszközszámlával szemben: T 119, 129, 139, 149 – K 571 (2012): 58 000 E Ft. Ezzel az összeggel a 2016. évi adózás előtti eredményt a Tao-tv. 7. §-a (1) bekezdésének u) pontja alapján csökkenteni kell, mert ennek az adóját az adóhatóság határozata alapján már megfizette.Az adóhatóság által megállapított adókülönbözetet is könyvelni kell az adóhatósággal szembeni kötelezettségként: T 891 (2012) – K 461, 3000 E Ft. Figyelem, a 2016. évi […]
 
 

Elküldjük a választ e-mailen*

*
*ingyenes választ évente csak egyszer küldünk.
A *-gal megjelölt mezőket kötelező kitölteni.