Reklámadó-túlfizetés
Kérdés
Szíveskedjenek megerősíteni azt, hogy 2017-ben a reklámadó-túlfizetésként az adófolyószámlán jóváírásra kerülő összeget tárgyévi egyéb bevétel címen kell majd az érintett vállalkozásoknak könyvelniük, továbbá a társaságiadó-kulcsok csökkentése miatt a visszafizetett összegekre 9 százalékos adóterhet kell majd megfizetniük. Ez a reklámadó-túlfizetés nem minősül önellenőrzésnek, annak ellenére sem, hogy előző években elszámolt egyéb ráfordítással kapcsolatos bevételről van szó.
Részlet a válaszból
Megjelent a Számviteli Levelekben 2017. augusztus 3-án (369. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 7363
[…] adóévre már bevallott adóel ő legek különbözete, amelyet szintén be kell vallani, de ett ő l még nem lesz adó, azaz az el ő legkiegészítés is követelés a bevallott összegben az adóhatósággal szemben: T 464-11 – K 384.A reklámadótörvény 7. §-ának (1) bekezdése szerint az adóalany adókötelezettségét – önadózás útján – az adóévet követő ötödik hónap utolsó napjáig állapítja meg és vallja be az e célra rendszeresített nyomtatványon az állami adóhatósághoz. Az így megállapított és bevallott reklámadót kell az adóév egyéb ráfordításaként könyvelni legkésőbb a mérlegfordulónappal: T 8671 – K 463-11. Ezt követően, de még a zárlati feladatok között, a 464-11. számlát és a 463-11. számlát össze kell vezetni. Ha az összevezetés után a 463-11. számlán mutatkozik egyenleg, azt be kell fizetni, ha a 464-11. számlán, az az adóelőlegből, az előlegkiegészítésből származó túlfizetés. Ha ez a túlfizetés az adófolyószámlán jóváírásra kerül, akkor a pénzmozgást kell könyvelni: T 384 – K 464-11. Ezt a pénzmozgást nem szabad egyéb bevételként elszámolni, és így a társaságiadó-alapot sem érinti, nincs társaságiadó-kötelezettsége.A kérdés azt sugallja, hogy az egyéb ráfordítások között nem a reklámadótörvény 7. § (1) bekezdése […]
Megjelent a Számviteli Levelekben 2017. augusztus 3-án (369. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 7363
[…] adóévre már bevallott adóel ő legek különbözete, amelyet szintén be kell vallani, de ett ő l még nem lesz adó, azaz az el ő legkiegészítés is követelés a bevallott összegben az adóhatósággal szemben: T 464-11 – K 384.A reklámadótörvény 7. §-ának (1) bekezdése szerint az adóalany adókötelezettségét – önadózás útján – az adóévet követő ötödik hónap utolsó napjáig állapítja meg és vallja be az e célra rendszeresített nyomtatványon az állami adóhatósághoz. Az így megállapított és bevallott reklámadót kell az adóév egyéb ráfordításaként könyvelni legkésőbb a mérlegfordulónappal: T 8671 – K 463-11. Ezt követően, de még a zárlati feladatok között, a 464-11. számlát és a 463-11. számlát össze kell vezetni. Ha az összevezetés után a 463-11. számlán mutatkozik egyenleg, azt be kell fizetni, ha a 464-11. számlán, az az adóelőlegből, az előlegkiegészítésből származó túlfizetés. Ha ez a túlfizetés az adófolyószámlán jóváírásra kerül, akkor a pénzmozgást kell könyvelni: T 384 – K 464-11. Ezt a pénzmozgást nem szabad egyéb bevételként elszámolni, és így a társaságiadó-alapot sem érinti, nincs társaságiadó-kötelezettsége.A kérdés azt sugallja, hogy az egyéb ráfordítások között nem a reklámadótörvény 7. § (1) bekezdése […]
Vissza a találatokhoz
Így olvasható a teljes válasz
ELŐFIZETŐINKNEK
Jelentkezzen be!
LÁTOGATÓK SZÁMÁRA
Elküldjük a választ e-mailen*
