Áfa 50%-os levonhatósága – bérleti díj
Kérdés
Az Áfa-tv. 2018. évi LXXXII. törvénnyel történt módosítása alapján a személygépkocsi bérbevételét terhelő előzetesen felszámított adó összegének 50%-a nem vonható le. A rendelkezést arra az esetre kell először alkalmazni, amikor az elszámolási időszak 2018. december 31-ét követően kezdődik, és a levonási jog 2018. december 31-ét követően keletkezik. Társaságunk 2018 júliusától nyílt végű pénzügyi lízing formájában bérel személygépkocsit, amelynek sem az első 50%-nyi lízingdíja, sem pedig a havi lízingdíjai után felszámított áfát egyáltalán nem vonta le a céges és magánhasználat arányában. (A kérdező hivatkozik a Számviteli Levelek 362. számában a 7243. kérdésre adott válaszunkra.) Mi a teendő a törvénymódosítás figyelembevételével a 2018. és a 2019. év vonatkozásában?
Részlet a válaszból
Megjelent a Számviteli Levelekben 2019. február 14-én (400. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 7846
[…] az adóalany gazdasági (vállalkozási) tevékenysége során és magáncélra egyaránt használja, az adminisztratív terhek csökkentése érdekében 50 százalékos diktált levonási hányaddal számolhat a bérbeadást terhelő előzetesen felszámított áfa levonása során.Ha az adózó a bérelt (lízingelt) személygépkocsi vegyes célú használata esetében nem kívánja alkalmazni a diktált levonási hányadot, akkor a levonást az erre vonatkozó, megfelelően alátámasztott dokumentáció alapján, olyan mértékben gyakorolhatja, amilyen mértékben a személygépkocsit adólevonásra jogosító gazdasági (vállalkozási) tevékenysége érdekében használja, hasznosítja.Az átmeneti rendelkezés szerint a bérelt (a nyílt végű pénzügyi lízing keretében lízingelt) személygépkocsi bérleti díját terhelő áfa 50 százalékos diktált hányad szerinti levonását az adóalanynak – választása esetén – arra az esetre kell alkalmaznia, amikor az elszámolási időszak 2018. december 31-ét követően kezdődik, és a levonási jog 2018. december 31-ét követően keletkezik.A módosítások bemutatása után térjünk vissza a kérdésre. A hivatkozott válaszunkban azt nem írtuk, hogy a nyílt végű pénzügyi lízing keretében lízingelt személygépkocsi lízingdíját terhelő áfát teljes összegében nem kell levonni. A kérdező cég a lízingelt személygépkocsi lízingdíjainak áfáját teljes összegükben nem vonta le, emiatt olyan ráfordítást is elszámolt az eredmény terhére, amely nem volt jogszerű, tehát jogtalanul csökkentette a társasági adó alapját.Mi a teendő a 2018. évre vonatkozóan? Írásban dokumentálni a lízingelt személygépkocsi […]
Megjelent a Számviteli Levelekben 2019. február 14-én (400. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 7846
[…] az adóalany gazdasági (vállalkozási) tevékenysége során és magáncélra egyaránt használja, az adminisztratív terhek csökkentése érdekében 50 százalékos diktált levonási hányaddal számolhat a bérbeadást terhelő előzetesen felszámított áfa levonása során.Ha az adózó a bérelt (lízingelt) személygépkocsi vegyes célú használata esetében nem kívánja alkalmazni a diktált levonási hányadot, akkor a levonást az erre vonatkozó, megfelelően alátámasztott dokumentáció alapján, olyan mértékben gyakorolhatja, amilyen mértékben a személygépkocsit adólevonásra jogosító gazdasági (vállalkozási) tevékenysége érdekében használja, hasznosítja.Az átmeneti rendelkezés szerint a bérelt (a nyílt végű pénzügyi lízing keretében lízingelt) személygépkocsi bérleti díját terhelő áfa 50 százalékos diktált hányad szerinti levonását az adóalanynak – választása esetén – arra az esetre kell alkalmaznia, amikor az elszámolási időszak 2018. december 31-ét követően kezdődik, és a levonási jog 2018. december 31-ét követően keletkezik.A módosítások bemutatása után térjünk vissza a kérdésre. A hivatkozott válaszunkban azt nem írtuk, hogy a nyílt végű pénzügyi lízing keretében lízingelt személygépkocsi lízingdíját terhelő áfát teljes összegében nem kell levonni. A kérdező cég a lízingelt személygépkocsi lízingdíjainak áfáját teljes összegükben nem vonta le, emiatt olyan ráfordítást is elszámolt az eredmény terhére, amely nem volt jogszerű, tehát jogtalanul csökkentette a társasági adó alapját.Mi a teendő a 2018. évre vonatkozóan? Írásban dokumentálni a lízingelt személygépkocsi […]
Így olvasható a teljes válasz
ELŐFIZETŐINKNEK
Jelentkezzen be!
LÁTOGATÓK SZÁMÁRA
Elküldjük a választ e-mailen*
