Számviteli Levelek      
Előfizetőink honlapunkon feltett kérdésére 7 napon belül e-mailben választ adunk!
Előfizetőink honlapunkon feltett kérdésére 7 napon belül e-mailben választ adunk!

Különbözeti áfa könyvelése előleg esetén

Szöveg nagyítása Szöveg kicsinyítése Nyomtatás
A válaszadás időpontja: 2019. március 7. (Számviteli Levelek 401. szám, 7852. kérdés)

Kérdés: Ügyfelünk használt cikk áfával érintett tevékenységet folytat. A NAV szerint a globális nyilvántartáson alapuló módszer alkalmazása esetén az adott adómegállapítási időszak összesített értékesítési ár összegében kell figyelembe venni az előleget is. A számítás menetét és adójogi hatásait értjük, számviteli elszámolásukat tekintve azonban tanácsot kérünk: az előleg kifizetésre kerül, a kiállított előlegszámla alapján: T 311 - K 453 és T 38 - K 311. A kapott előleg az adómegállapítási időszak áfaelszámolásakor beszámító tétel, az áfa elszámolásra kerül az árbevétel után: T 911 - K 467, az előleg után T 453 - K 467. Ez esetben a végszámla kiállításakor az előleg beszámítható összege az adóval csökkentett összeg lesz. Helyes ez így?

ÍGY OLVASHATJA A TELJES VÁLASZT...
...ha látogató: elküldjük e-mailen*
*ingyenes választ
évente csak egyszer küldünk.
Válasz (részlet): […]egyértelműen következik, hogy az adóalany könyvviteli nyilvántartásában ki kell mutatni az Áfa-tv. szerinti beszerzési árat (jellemzően az eladott áruk beszerzési értékeként, az előlegként kapott összegnek valójában nincs beszerzési ára), továbbá az Áfa-tv. szerinti értékesítési árát (az értékesítés árbevételét) áfa nélkül (az előleget is áfa nélkül). Azért áfa nélkül, mert az áfa az árrést terheli. Így az árrés (az előleg) alapján fizetendő áfa nem csökkentheti az árbevételt (a kapott előleget), nem növelheti az eladott áruk beszerzési értékét. Ezért az árréshez kapcsolódóan fizetendő áfát az egyéb ráfordításokkal szemben kell könyvelni, bevallani (T 8671 - K 467), és nem az árbevételt csökkenti.Könyvelési szempontból a kapott előleget terhelő fizetendő áfa esetében a következőkre is tekintettel kell lenni: számviteli követelmény, hogy a kapott előleget a teljesítésbe történő beszámításig teljes összegében ki kell mutatni, és azt is számításba kell venni, hogy a társaság - előleg esetében - még bevételt[…]

Figyelmébe ajánljuk

Levonható-e az 50 ezer forint egyedi beszerzési érték alatti képzőművészeti alkotások általános forgalmi adója?

Tovább a teljes cikkhez

A 41/2004. FVM rendelet alapján a társaság mezőgazdasági terület után hektáronként 8000 Ft támogatásra jogosult. A támogatás az adóhatóságtól 2004. december 10-től igényelhető. A támogatást pénzügyi intézmény útján előfinanszíroztattuk. Ezen támogatást be kell-e...

Tovább a teljes cikkhez

Fogászattal foglalkozó kft. (adómentes a tevékenység jellegére) megvásárolt 2006. évben 2 db fogászati széket, amelyet 2007-től folyamatosan kölcsönad. Amikor felvette a kölcsönzési tevékenységet, akkor bejelentette az APEH-hez, hogy a gép kölcsönzésére az alanyi...

Tovább a teljes cikkhez

Vendéglátóegység 2000 áprilisában nyitott, azt megelőzően a bérlő a bérleményt felújította. A felújítás költségét évi 6 százalékkal amortizáljuk. A felújítás áfáját visszaigényeltük. Helyesen jártunk-e el?

Tovább a teljes cikkhez

Ha nem találta meg amit keresett indítson új keresést

Kérdésfeltevés Kérdésfeltevés Nyomtatás Főoldalra Nyomtatás Nyomtatás A lap tetejére A lap tetejére