Telepített ültetvény átadása kapcsolt vállalkozások között
Kérdés
Az "A" társaság és a "B" társaság kapcsolt vállalkozások. Az "A" társaság ültetvényt telepített, és gyümölcstermesztést folytat a magánszemélyektől bérelt földterületen. A korábban húsz évre megkötött földbérleti szerződés lejár, a magánszemély tulajdonosok pedig a "B" társaságnak kívánják a földterületet bérbe adni. A továbbiakban az "A" társaság tulajdonában lévő ültetvényen a "B" társaság folytatná a gyümölcstermesztést. Hogyan történhet a két társaság között az ültetvény átadása, és milyen adóterhekkel, illetve hogyan célszerű a piaci értéket meghatározni? Az "A" társaság a lakóingatlannak nem minősülő ingatlan bérbeadására az adómentesség helyett az általános szabályok szerinti áfa fizetését választotta.
Részlet a válaszból
Megjelent a Számviteli Levelekben 2020. március 5-én (421. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 8149
[…] "B" társaság pedig az igénybe vett szolgáltatások között költségként, az áfát – feltételezve az adóköteles tevékenységet – levonásba helyezi.A másik lehetőség a telepített ültetvény térítés ellenében, illetve térítés nélküli átadása, az adásvétel Ptk. szabályai szerint, illetve a kapcsolt vállalkozások közötti térítés nélküli átadás-átvétel szabályai mellett. Az áfát mindkét esetben fel kell számítani, illetve meg kell fizetni, a Tao-tv. 18. §-ában foglaltakat is figyelembe kell venni.A térítés ellenében piaci értéken történő értékesítéskor a számlázott áfa nélküli ellenértéket az "A" társaságnál az egyéb bevételek között kell elszámolni, az ültetvény nyilvántartás szerinti értékét pedig az egyéb ráfordítások között kell kimutatni, a különbözet része lesz az adózás előtti eredménynek, más adófizetési kötelezettséggel – az áfán kívül – nem jár. "B" társaságnál pedig az "A" társaság számlája alapján beruházást kell elszámolni, majd használatbavétel után ültetvényként kell állományba venni.Térítés nélküli átadásnál "A" társaságnál a nyilvántartás (könyv) szerinti értéket – ilyen címen – egyéb ráfordításként kell elszámolni. Az áfát – külön […]
Megjelent a Számviteli Levelekben 2020. március 5-én (421. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 8149
[…] "B" társaság pedig az igénybe vett szolgáltatások között költségként, az áfát – feltételezve az adóköteles tevékenységet – levonásba helyezi.A másik lehetőség a telepített ültetvény térítés ellenében, illetve térítés nélküli átadása, az adásvétel Ptk. szabályai szerint, illetve a kapcsolt vállalkozások közötti térítés nélküli átadás-átvétel szabályai mellett. Az áfát mindkét esetben fel kell számítani, illetve meg kell fizetni, a Tao-tv. 18. §-ában foglaltakat is figyelembe kell venni.A térítés ellenében piaci értéken történő értékesítéskor a számlázott áfa nélküli ellenértéket az "A" társaságnál az egyéb bevételek között kell elszámolni, az ültetvény nyilvántartás szerinti értékét pedig az egyéb ráfordítások között kell kimutatni, a különbözet része lesz az adózás előtti eredménynek, más adófizetési kötelezettséggel – az áfán kívül – nem jár. "B" társaságnál pedig az "A" társaság számlája alapján beruházást kell elszámolni, majd használatbavétel után ültetvényként kell állományba venni.Térítés nélküli átadásnál "A" társaságnál a nyilvántartás (könyv) szerinti értéket – ilyen címen – egyéb ráfordításként kell elszámolni. Az áfát – külön […]
Vissza a találatokhoz
Így olvasható a teljes válasz
ELŐFIZETŐINKNEK
Jelentkezzen be!
LÁTOGATÓK SZÁMÁRA
Elküldjük a választ e-mailen*
