Adatszolgáltatás – előlegszámla, végszámla-különbözet
Kérdés
A 2065-ös áfabevallás M lapjának kitöltésével kapcsolatban szeretném az állásfoglalásukat kérni nem nullás végösszegű végszámlakezeléssel kapcsolatosan. Az áfatörvény 10. melléklet 11. pontja ezt mondja: "Amennyiben az adóalany 59. § szerinti előleget fizetett, a teljesítésről kibocsátott, kiállított számla, számlával egy tekintet alá eső okirat vonatkozásában az előleg figyelembevételével adódó különbözetről szolgáltat adatot". Ezzel szemben a 2065-ös kitöltési útmutatója és a 2020. 07. 01-i tájékoztató alapján (https://nav.gov.hu/nav/ado/afa/A_szamlaadat_szolgalt20200701.html) azt írják, hogy "Ha az adóalany termékbeszerzés vagy szolgáltatás igénybevételekor az Áfa-tv. 59. § szerint előleget fizetett, akkor az ügylet teljesítéséről kibocsátott, kiállított számla, számlával egy tekintet alá eső okiratról (a teljesített ügylet teljes adóalap- és adóösszegéről) és azzal egyidejűleg a fizetett előleg figyelembevételével adódó különbözetről (szintén adóalap- és adóösszegről) is adatot kell, hogy szolgáltasson." Most akkor miként kellene nekünk adatot szolgáltatni? Csak a végszámla különbözetéről, vagy a végszámla összegéről és a különbözetről is? A könyvelőprogramok az áfatörvény előírását veszik figyelembe.
Részlet a válaszból
Megjelent a Számviteli Levelekben 2020. szeptember 10-én (431. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 8299
[…] a végszámla tesz eleget, az előlegről külön szabály alapján kell önálló számlát kiállítani.Ezzel összhangban az Áfa-tv. 10. számú melléklete elsősorban a teljes számláról követeli meg az adatszolgáltatást (kibocsátói oldalról a melléklet 1., míg befogadói oldalról a 9. pont alapján). Ehhez képest kiegészítő szabály az a kérdésben is szereplő rendelkezés, miszerint amennyiben az adóalany az Áfa-tv. 59. §-a szerinti előleget fizetett, a teljesítésről kibocsátott, kiállított számla, számlával egy tekintet alá eső okirat vonatkozásában az előleg figyelembevételével adódó különbözetről szolgáltat adatot. (Ugyanezt a szabályt tartalmazza a számlakibocsátók vonatkozásában a melléklet 5. pontja.) Ez alapján előleg fizetése esetén a végszámla teljes összegéről (teljes adóalap és adóösszeg), továbbá a fizetett előleg figyelembevételével adódó különbözetről (szintén adóalap és adó összege szerinti bontásban) is adatot kell szolgáltatni. Számlabefogadóként ezt a 2065. számú bevallás M-02 lapján két külön sorban lehet jelölni.Megjegyzendő, hogy ennek […]
Megjelent a Számviteli Levelekben 2020. szeptember 10-én (431. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 8299
[…] a végszámla tesz eleget, az előlegről külön szabály alapján kell önálló számlát kiállítani.Ezzel összhangban az Áfa-tv. 10. számú melléklete elsősorban a teljes számláról követeli meg az adatszolgáltatást (kibocsátói oldalról a melléklet 1., míg befogadói oldalról a 9. pont alapján). Ehhez képest kiegészítő szabály az a kérdésben is szereplő rendelkezés, miszerint amennyiben az adóalany az Áfa-tv. 59. §-a szerinti előleget fizetett, a teljesítésről kibocsátott, kiállított számla, számlával egy tekintet alá eső okirat vonatkozásában az előleg figyelembevételével adódó különbözetről szolgáltat adatot. (Ugyanezt a szabályt tartalmazza a számlakibocsátók vonatkozásában a melléklet 5. pontja.) Ez alapján előleg fizetése esetén a végszámla teljes összegéről (teljes adóalap és adóösszeg), továbbá a fizetett előleg figyelembevételével adódó különbözetről (szintén adóalap és adó összege szerinti bontásban) is adatot kell szolgáltatni. Számlabefogadóként ezt a 2065. számú bevallás M-02 lapján két külön sorban lehet jelölni.Megjegyzendő, hogy ennek […]
Így olvasható a teljes válasz
ELŐFIZETŐINKNEK
Jelentkezzen be!
LÁTOGATÓK SZÁMÁRA
Elküldjük a választ e-mailen*
