Külföldi vállalkozás magyarországi fióktelepének könyvelése
Kérdés
Külföldi vállalkozás magyarországi tevékenységével kapcsolatos bizonylatait továbbítja a magyarországi könyvelésnek. A bizonylatok nagy részén azonban vevőként nem a fióktelep, hanem a külföldi vállalkozás van megjelölve, azaz a bizonylatokon nem szerepel a fióktelep neve, címe, adószáma. Világos, hogy ezekre a bizonylatokra áfalevonási jogot nem alapíthatunk. Elszámolhatjuk ugyanakkor valamilyen módon ezeket a költségeket? Többször felhívtuk a külföldi vállalkozás figyelmét a problémára, de sok esetben a mai napig a saját nevükre állíttatják ki a számlákat.
Részlet a válaszból
Megjelent a Számviteli Levelekben 2020. november 12-én (435. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 8369
[…] felel meg az Áfa-tv. előírásainak, mert a vevő, a megrendelő nevét nem tartalmazza, annak adatait a könyvviteli nyilvántartásokban nem szabad rögzíteni. A külföldi vállalkozás nevére szóló számlát – a külföldi jog szerint is – a külföldi vállalkozás sajátjaként kell, hogy könyvelje. Ha – ennek ellenére – továbbadja a magyarországi fióktelepnek, és a fióktelep is könyveli, akkor kétszer kerül költségként elszámolásra, a magyarországi fióktelepnél pedig jogellenesen történik az adózás előtti eredmény csökkentése, tehát adócsalást, adóhiányt eredményez.Természetesen az is lehet, hogy a kérdésben leírtak mögött felületesség húzódik meg. Szabályszerű eljárás mellett a szóban forgó számlázást is meg kell, hogy előzze a megrendelés, a megrendelt termék, szolgáltatás átvétele. A magyarországi fióktelep részére szükséges termék, az általa igénybe vett szolgáltatás megrendelője nyilvánvalóan a fióktelep (még akkor is, ha a megrendelését a külföldi vállalkozás juttatja el a szállítóhoz, szolgáltatóhoz), de a fióktelepnek kell az átvevőnek is lennie, és mindez bizonylatolva van. Amegrendelés, […]
Megjelent a Számviteli Levelekben 2020. november 12-én (435. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 8369
[…] felel meg az Áfa-tv. előírásainak, mert a vevő, a megrendelő nevét nem tartalmazza, annak adatait a könyvviteli nyilvántartásokban nem szabad rögzíteni. A külföldi vállalkozás nevére szóló számlát – a külföldi jog szerint is – a külföldi vállalkozás sajátjaként kell, hogy könyvelje. Ha – ennek ellenére – továbbadja a magyarországi fióktelepnek, és a fióktelep is könyveli, akkor kétszer kerül költségként elszámolásra, a magyarországi fióktelepnél pedig jogellenesen történik az adózás előtti eredmény csökkentése, tehát adócsalást, adóhiányt eredményez.Természetesen az is lehet, hogy a kérdésben leírtak mögött felületesség húzódik meg. Szabályszerű eljárás mellett a szóban forgó számlázást is meg kell, hogy előzze a megrendelés, a megrendelt termék, szolgáltatás átvétele. A magyarországi fióktelep részére szükséges termék, az általa igénybe vett szolgáltatás megrendelője nyilvánvalóan a fióktelep (még akkor is, ha a megrendelését a külföldi vállalkozás juttatja el a szállítóhoz, szolgáltatóhoz), de a fióktelepnek kell az átvevőnek is lennie, és mindez bizonylatolva van. Amegrendelés, […]
Így olvasható a teljes válasz
ELŐFIZETŐINKNEK
Jelentkezzen be!
LÁTOGATÓK SZÁMÁRA
Elküldjük a választ e-mailen*
