Látványcsapatsport támogatására felajánlott adóelőleg
Kérdés
Látványcsapatsport támogatására felajánlott adóelőleg miatt a Tao-tv. 24/A. § (26) és (27) bekezdésével kapcsolatos értelmezési kérdések merültek fel az alábbi példa szerint: Tárgyévre előírt és megfizetésre kerülő adóelőlegek összesen: 10000 E Ft. A 24/A. § (1) bekezdése szerint felajánlott adóelőlegek összesen: 6000 E Ft.
–Ha a tárgyévi végleges társasági adó 9000 E Ft lesz, akkor értelmezésünk szerint 1000 E Ft visszaigényelhető, vagy a következő évi előlegfizetési kötelezettségre beszámítható a befizetett előlegből.
–Ha a tárgyévi végleges társasági adó 7000 E Ft lesz, akkor szintén visszaigényelhető, vagy előlegre betudható 3000 E Ft azzal, hogy 400 E Ft-ot már a következő évi felajánlott összegnek kell tekinteni oly módon, hogy a következő évi fizetendő adó 80%-ából le kell vonni 400 E Ft-ot a maximálisan felajánlható adó meghatározásakor? Például, ha a következő évi adófizetési kötelezettség 5000 E Ft lenne, akkor a felajánlható összeg nem lehetne több 3600 E Ft-nál?
–Mi történik akkor, ha a tárgyévi eredmény valami okból nagyon alulmarad az előzőekhez képest, és a végleges adó mindössze 4000 E Ft lesz? Akkor azon túl, hogy 2800 E Ft-ot már későbbiekre felajánlott összegnek kell tekinteni, 6000 E Ft-4000 E Ft = 2000 E Ft úgymond elveszik? Az soha nem válik visszaigényelhetővé? Ilyen esetben mi az elszámolás módja?
Részlet a válaszból
Megjelent a Számviteli Levelekben 2021. szeptember 9-én (451. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 8644
[…] visszaigényelhető vagy előlegre betudható 3000 E Ft azzal, hogy 400 E Ft-ot már a következő évi felajánlott összegnek kell tekinteni oly módon, hogy a következő évi fizetendő adó 80%-ából le kell vonni 400 E Ft-ot a maximálisan felajánlható adó meghatározásakor. Például, ha a következő évi adófizetési kötelezettség 5000 E Ft lenne, akkor a felajánlható összeg nem lehetne több 3600 E Ft-nál;– a tárgyévi végleges adó 4000 E Ft lesz, akkor 2800 E Ft-ot már későbbiekre felajánlott összegnek kell tekinteni, továbbá a 6000 E Ft – 4000 E Ft = 2000 E Ft nem igényelhető vissza, és soha nem is válik visszaigényelhetővé. Ez a 2000 E Ft túlfizetésként jelentkezik, amelyet az állami adóhatóság megfizetett adóelőlegként – a soron következő adóelőlegeknél vesz figyelembe (tehát nem vész el). Könyvelési tétel külön emiatt nem merül fel. A könyvelés ugyanis a következő […]
Megjelent a Számviteli Levelekben 2021. szeptember 9-én (451. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 8644
[…] visszaigényelhető vagy előlegre betudható 3000 E Ft azzal, hogy 400 E Ft-ot már a következő évi felajánlott összegnek kell tekinteni oly módon, hogy a következő évi fizetendő adó 80%-ából le kell vonni 400 E Ft-ot a maximálisan felajánlható adó meghatározásakor. Például, ha a következő évi adófizetési kötelezettség 5000 E Ft lenne, akkor a felajánlható összeg nem lehetne több 3600 E Ft-nál;– a tárgyévi végleges adó 4000 E Ft lesz, akkor 2800 E Ft-ot már későbbiekre felajánlott összegnek kell tekinteni, továbbá a 6000 E Ft – 4000 E Ft = 2000 E Ft nem igényelhető vissza, és soha nem is válik visszaigényelhetővé. Ez a 2000 E Ft túlfizetésként jelentkezik, amelyet az állami adóhatóság megfizetett adóelőlegként – a soron következő adóelőlegeknél vesz figyelembe (tehát nem vész el). Könyvelési tétel külön emiatt nem merül fel. A könyvelés ugyanis a következő […]
Így olvasható a teljes válasz
ELŐFIZETŐINKNEK
Jelentkezzen be!
LÁTOGATÓK SZÁMÁRA
Elküldjük a választ e-mailen*
