Készleteltérések rendezése
Kérdés
Cégünk kettős könyvvezetésben, elsődlegesen a 6–7. számlaosztályban, másodlagosan az 5. számlaosztályban könyvel. A saját termelésű készletek elszámolása mennyiségben és értékben is történik. A 2021. évi termelésű kukoricát 2022-ben értékesítettük, az elszállítása is ebben az évben történt. A tényleges átméréskor derült ki, hogy nincs meg a könyv szerinti készlet. 2021-ben nem számoltunk el kálót, valamint a szárítási, tisztítási veszteség elszámolása is téves volt. A káló elszámolása és a hozam módosítása után még normán felüli hiány elszámolása is szükséges, amelynek egy részét áthárítottuk a készletfelelősre. Ezeket a könyvelési tételeket 2022. évre könyvelnénk, mivel a jelentős hiba mértékét nem érjük el. Kérnénk a könyvelési tételek leírását: normán belüli hiány/káló elszámolása, 2021. évi hozam módosítása, normán felüli hiány elszámolása, áthárított kár könyvelése.
Megjelent a Számviteli Levelekben 2023. február 23-án (480. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 9096
[…] 2021. évre elszámolni. Meg lehetett volna állapítani a hozam készletre vételének eltérését is. A 2021. évi leltározást 2023-ban már nem lehet pótolni, megtörténtnek tekinteni, az eltérések megállapítását (bár azt 2022-ben rögzítették) nem lehet 2022-re könyvelni, azt önellenőrzés keretében kell a 2021. évre könyvelni, függetlenül attól, hogy a társasági adó alapja megállapításakor melyik adóévben kell (lehet) számításba venni. Számlaösszefüggések: – a már készletre vett hozam növelése: T 251 – K 791 [T 597 – K 581]; = a csökkenése: T 791 – K 251 [T 581 – K 597], a hozam készletre vételének helyesbítése; – normán belüli hiány (káló) könyvelése: T 791 – K 251 [T 581 – K 597]; – normán felüli hiány […]
Jelentkezzen be!
Elküldjük a választ e-mailen*
